Оценка влияния изменения грузооборота на финансовые показатели

 

Расчет влияния объема перевозок на себестоимость производится по формуле:

∆C_n =  - Сn

∆C_n(%)= ∙ 100

 

где Сn - начальная величина себестоимости перевозок на отделении дороги;  - себестоимость после изменения объема перевозок.

 

 = c_зав + , руб./10 ткм

 

 = 3,06 + = 8,63 руб./10 ткм

где Сзав - себестоимость в части зависящих расходов, руб./10 ткм; Снз - себестоимость в части независящих расходов, руб./10 ткм; ∆PL - изменение объема перевозок, %.

∆C_n =8,63 -

∆C_n(%)= ∙ 100 = 0,7%

Себестоимость в части зависящих и независящих расходов определяется по данным таблицы 3.2, делением расходов на объем перевозок.

Изменение эксплуатационных расходов (экономия или перерасход) рассчитываются по формуле:

 

∆Э = ±∆С ∙ ∑PL ( )

 

∆Э = 0,06 ∙ 18173,6 млн ткм ( ) = 1079402798 руб.

где ∑PL - грузооборот.

Оценка влияния изменения качественных показателей на финансовые показатели

 

Для расчета влияния качественных показателей использования подвижного состава на себестоимость перевозок используются формулы зависимости себестоимости, которые определяются методом расходных ставок.

С такими показателями как динамическая нагрузка на вагон, масса поезда брутто, участковая скорость себестоимость связана обратной зависимостью:

 

С = а_н.с.+

 

С показателями: процент порожнего пробега вагонов, и вспомогательного пробега локомотивов себестоимость связана прямой зависимостью:

 

С = а_н.с.+ в ∙

 

где а - величина себестоимости, независящей от качественного показателя;  и в ∙ - величина себестоимости, зависящей от качественного показателя; Kп - численное значение качественного показателя.

 

∆C_n =  - Сn руб./10 ткм

 

где  - величина себестоимости перевозок, соответствующая новому значению качественного показателя.

Расчет по формуле прямой зависимости, так как измененным качественным показателем является вспомогательный пробег локомотивов:

 

∆C_n = ± , %

 

∆C_n = ± = 0,006%

∆C_n = 0,006% 8,57/100 =0,0005

при обратной зависимости:

 

∆C_n = ± , %

 

где m - доля расходов, зависящая от качественного показателя, ∆Kп - изменение качественного показателя в процентах

Экономический эффект от улучшения качественного показателя (или потери в результате его ухудшения) рассчитать по формуле:

 

∆Э = ∆С_n ∙ ∑PL ( )

 

∆Э = 0,0005 ∙ 18173600000∙( ) = 8665023 руб.

Список используемой литературы

 

1. Экономика железнодорожного транспорта: Учеб. Для вузов ж.-д. трансп./ И.В. Белов, Н.П. Терешина и др., Под ред. Н.П. Терешиной, Б.М. Лапидуса. - М.: УМК МПС России, 2001. - 600 с. Под ред. Н.П. Терешиной. М. Транспорт, 1997 - 321 с.

. Себестоимость железнодорожных перевозок. Под ред. Г.Г. Смеховой М. Маршрут, 2003 -495 с.

. А.Ф. Иваненко. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте: Учебник для вузов ж.-д. трансп. М.: Маршрут, 2004. - 568 с.