Смета затрат и калькуляция себестоимости ТО и ТР

Полная себестоимость является основной для установления цены услуг, оказываемых сторонним организациям Она выше прямых затрат предприятия на выполнение ТО и ТР, так как дополнительно включает затраты на содержание предприятия, управление и другие затраты, учитываемые в составе полной себестоимости.

 

3.8.1 Калькуляция полной себестоимости одного обслуживания (ТО-1)

3.8.1.1 ФЗП ремонтных рабочих, занятых на ТО-1 за отработанное время

 

= , руб., (42)

где:

– годовая трудоёмкость ТО-1

– средняя тарифная ставка, руб.

= = 2364 ×97,5 = 230490 руб.

П = 230490×0,2 = 46098 руб.

Рассчитаем основной фонд заработной платы:

ОЗП = 230490 + 46098 = 276588 руб.

Рассчитываем дополнительный фонд заработной платы:

ДЗП = 276588×0,1 = 27658,8руб.

Определяем годовой фонд платы рабочих, занятых ТО-1;

ОФЗП = 276588 +27658,8= 304246,8 руб.

3.8.1.2 ОТЧ = 304246,8×0,3 =91274,04 руб.

3.8.1.3 Затраты на материалы ТО-1 - = 197400руб.

 

3.8.1.4 Затраты на амортизацию основных производственных фондов, обслуживающих процесс ТО-1

 

= %/100, руб.(43)

где:

% – норма амортизации ОПФ, обслуживающих процесс ТО-1, для ТО-1 = 10%;

= %/100 = 1191712,5×10/100 = 119171,25 руб.

3.8.1.5 Общехозяйственные расходы (затраты)

= 25×( + + + )/100, руб.(44)

где:

25% - доля общехозяйственных расходов.

– отчисления.

= 25×( 304246,8+91274,04+197400+119171,25)/100 = 178023 руб.

Себестоимость одного ТО – 1 ( )

= ∑ / (45)

где:

– сумма затрат на ТО-1

– количество ТО-1

=∑ / =(304246,8+91274,04+197400+119171,25)/658= 1082 руб.

3.8.2 Калькуляция полной себестоимости одного обслуживания (ТО-2)

3.8.2.1 ФЗП ремонтных рабочих, занятых на ТО-2 за отработанное время

 

= , руб., (46)

где:

– годовая трудоёмкость ТО-2

– средняя тарифная ставка, руб.

= = 3874×97,5 = 377715 руб.

П = 377715×0,2 =75543 руб.

Рассчитаем основной фонд заработной платы:

ОЗП = 377715+75543 = 453258 руб.

Рассчитываем дополнительный фонд заработной платы:

ДЗП = 453258×0,1 = 45325,8 руб.

 

Определяем годовой фонд платы рабочих, занятых ТО-2;

ОФЗП = 453258+45325,8 = 498583,8 руб.

3.8.2.2 ОТЧ = 498583,8×0,3 = 149575,14 руб.

3.8.2.3 Затраты на материалы ТО-2 - = 106200 руб.

3.8.2.4 Затраты на амортизацию основных производственных фондов, обслуживающих процесс ТО-2

= %/100, руб.(47)

где:

% – норма амортизации ОПФ, обслуживающих процесс ТО-1, для ТО-2 = 20%

= %/100 = 1191712,5×10/100 =119171,25 руб.

3.8.2.5 Общехозяйственные расходы (затраты)

= 25×( + + + )/100, руб.(48)

где:

25% - доля общехозяйственных расходов.

– отчисления.

= 25×(498583,8 +149575,14+106200+119171,25)/100 = 218382,54 руб.

Себестоимость одного ТО – 2 ( )

= ∑ / (49)

где:

– сумма затрат на ТО-2

– количество ТО-2

= ∑ / = (498583,8 +149575,14+106200+119171,25)/236 =3701 руб.

 

3.8.3 Калькуляция полной себестоимости одного ежедневного обслуживания (ЕО)

3.8.3.1 ФЗП ремонтных рабочих, занятых на ЕО за отработанное время

 

= , руб., (50)

где:

– годовая трудоёмкость ЕО

– средняя тарифная ставка, руб.

= = 16287×97,5 =1587982,5 руб.

П = 1587982,5×0,2 = 317596,5 руб.

Рассчитаем основной фонд заработной платы:

ОЗП = 1587982,5+317596,5= 1905579 руб.

Рассчитываем дополнительный фонд заработной платы:

ДЗП =1905579 ×0,1 = 190557,9 руб.

 

Определяем годовой фонд платы рабочих, занятых ЕО;

ОФЗП = 1905579+190557,9= 2096136,9руб.

3.8.3.2 ОТЧ = 2096136,9×0,3 = 628841,07 руб.

3.8.3.3 Затраты на материалы ЕО - = 883970 руб.

3.8.3.4 Затраты на амортизацию основных производственных фондов, обслуживающих процесс ЕО

= %/100, руб.(51)

где:

% – норма амортизации ОПФ, обслуживающих процесс ЕО = 5%

= %/100 = 1191712,5×5/100 = 59585,6 руб.

3.8.3.5 Общехозяйственные расходы (затраты)

= 25×( + + + )/100, руб.(52)

где:

25% - доля общехозяйственных расходов.

– отчисления.

= 25×(2096136,9+628841,07+883970+59585,6)/100 = 917133,4 руб.

Себестоимость одного ЕО ( )

= ∑ / (53)

где:

– сумма затрат на ЕО

– количество ЕО

= ∑ / = (2096136,9+628841,07+883970+59585,6)/27799 = 132 руб.

 

Таблица 6

Плановая калькуляция себестоимости ТО-2, ТО-1 и ЕО

№ п/п	Статья затрат	Величина расчёта для ТО-1	Величина расчёта для ТО-2	Величина расчёта для ЕО
	Общий фонд заработной платы, рабочих, руб.	304246,8	498583,8	2096136,9
	Отчисления на социальные нужды, руб	91274,04	149575,14	628841,07
	Амортизация ОПФ, руб.	119171,25	119171,25	59585,6
	Затраты на материалы, руб.
	Общехозяйственные затраты, руб.		218382,54	917133,4
	Итого	890115,09	1091912,73	4585666,97

 

3.8.4 Калькуляция полной себестоимости одного текущего ремонта.

3.8.4.1 ФЗП ремонтных рабочих, занятых ТР за отработанное время.

= , руб.,

где:

– годовая трудоемкость ТР,

– средняя тарифная ставка, руб.

= = 33098×97,5 =3227055 руб.

П = 3227055 ×0,2 = 645411 руб.

Рассчитываем основной фонд заработной платы:

ОЗП = 3227055+645411 = 3872466 руб.

Рассчитать дополнительный фонд заработной платы:

ДЗП = 3872466×0,1 = 387246,6 руб.

Определяем фонд заработной платы рабочих, занятых ТР:

ФЗП =3872466+ 387246,6= 4259712,6 руб.

3.8.4.2 ОТЧ = 4259712,6×0,3 = 1277913,78руб.

3.8.4.3 Затраты на материалы ТР - = 805832 руб.

3.8.4.4 Затраты на амортизацию основных производственных фондов, обслуживающих процесс ТР.

= %/100, руб.(54)

где:

% – норма амортизации ОПФ, обслуживающих процесс ТР = 20%

= %/100 = 1191712,5×20/100 =238342,5 руб.

3.8.4.5 Затраты на запасные части.

= 1602080 руб.

3.8.4.6 Общехозяйственные затраты.

= 25×( + + + + )/100, руб.(55)

где:

25% - доля общехозяйственных расходов.

– отчисления.

= 25×(4259712,6+1277913,78+805832+238342,5+1602080)/100 = 2045970,22руб.

Себестоимость одного ТР ( ).

= ∑ / (56)

где:

– сумма затрат на ТР.

– количество ТР.

= ∑ / = (4259712,6+1277913,78+805832+238342,5+1602080)/3040= =2692 руб.

Полная калькуляция себестоимости ТР представлена в таблице 7.

 

 

Полная калькуляция себестоимости ТР

№ п/п	Статья затрат	Сумма, руб.
	Общий фонд заработной платы, рабочих, руб.	4259712,6
	Отчисления на социальные нужды, руб.	1277913,78
	Амортизация ОПФ, руб.	238342,5
	Затраты на материалы, руб.
	Затраты на запасные части, руб.
	Общехозяйственные затраты, руб.	2045970,22
	Итого:	10229851,1

Таблица 7

 

С помощью таблицы 8 находим путем сложения всех затрат:

= (57)

 

= = (774177,226+606052,21+1035122,9+5051266,442)/35 = 213331,96 руб.

 

Таблица 8

Полная калькуляция себестоимости ТО и ТР

Себестоимость	Сумма, руб.
-техническое обслуживание №1	774177,226
-техническое обслуживание №2	606052,21
-ежедневное обслуживание	1035122,9
-текущий ремонт	5051266,442
Итого:	7466618,778