Журнал хозяйственных операций за март 2007 года

2016-01-05

468

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Бухгалтерский учет»

На тему: «Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования»

Выполнил студент

Группа Т 301

Рахматуллин А.И.

Проверил преподаватель

Толстухина

г. Набережные Челны

2011 год

СОДЕРЖАНИЕ

1. Введение……………………………………………………………………...3

2. Теоретическая часть:

2.1 Понятие, классификация и оценка долгосрочных инвестиций…………..5

2.2 Организация учета долгосрочных инвестиций…………………………….7

2.3 Учет затрат по капитальному строительству объектов подрядным и хозяйственным способами…..………………………………..…....…........10

2.4 Учет приобретения отдельных объектов основных средств и нематериальных активов……………………………………………...........14

2.5 Учет налога на добавленную стоимость по поступившим основным средствам и нематериальным активам…………………………................15

2.6 Источники финансирования долгосрочных инвестиций………...............18

3. Практическая часть:

2.7 Вступительный баланс………………………………………........………..23

2.8 Журнал хозяйственных операций за март 2007 года по ООО «Альфа»………………………………………………………………….....…24

2.9 Сводная таблица за март 2007 года по ООО «Альфа»

2.10 Оборотно-сальдовая ведомость за март 2007 года по ООО «Альфа»......31

3 Заключение………………………………………………………………….32

4 Список литературы………………………………………………………....33

5 Приложения…………………………………………………………………34

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вступительный баланс

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства		Амортизация основных средств
Нематериальные активы		Амортизация нематериальных активов
Вложения во внеоборотные активы		Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Материалы		Расчеты по налогам и сборам
Отклонения в стоимости материальных ценностей		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
НДС по приобретенным ценностям		Расчеты с персоналом по оплате труда
Основное производство		Расчеты с разными кредиторами
Готовая продукция		Прибыли и убытки
Касса		Уставный капитал
Расчетные счета		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Валютные счета		Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Расчеты с разными дебиторами
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты с подотчетными лицами
Баланс		Баланс

Журнал хозяйственных операций за март 2007 года

№ п/п	Наименование	Содержание	Номер счета	Сумма
Д	К

1.	Разработочная таблица №6. «Расчет износа (амортизация основных средств)»	Начислен износ основных средств:
а) оборудования, зданий производственного назначения;
б) зданий, инвентаря общехозяйственного назначения
2.	Расчет бухгалтерии	Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения
3.	Акт переоценки основных средств	Осуществлена переоценка основных средств (дооценка)
Произведена индексация суммы износа в результате переоценки основных средств
4.	Акт о ликвидации ОС-2 от 5.03.2011г.	Произведена ликвидация объекта основных средств: по причине физического износа
а) первоначальная стоимость	91.2
б) износ за время эксплуатации		91.1

5.	Накладная №21 от 5.03.2011г.	Оприходован металлолом от ликвидации объекта		91.1
6.	Расчет бухгалтерии	Определить и списать финансовый результат от ликвидации объекта
7.	Акт приема-передачи основных средств ос-1 от 7.03.2011г.	Принято в эксплуатацию здание гаража, построенного за счет собственных капитальных вложений
8.	Акт инвентаризации основных средств	Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств		91.1
9.	Акт на списание основных средств от 3.03.2011г.	Списываются по акту реализованные объекты основных средств:
а) первоначальная стоимость;	91.2
б) амортизация за время эксплуатации;		91.1
в) остаточная стоимость;		91.1



10.	Выписка банка	Поступили на расчетный счет денежные средства:
		а) от покупателей за проданные объекты основных средств;
б) штрафы за нарушение условий договоров;		91.1
в) в погашение прочей дебиторской задолженности;		76.1
г) краткосрочный кредит		66.1
11.	Расчет бухгалтерии	Начислен НДС на сумму выручки от реализации объектов основных средств	91.2
12.	Справка бухгалтерии	Определить и списать финансовый результат от реализации объектов основных средств	91.9
13.	Счет – фактура поставщика от 14.03.2011г.	Акцептованы расчетные документы поставщика за поступившие и принятые на склад материалы:
а) по покупной стоимости;		60.1
б) налог на добавленную стоимость		60.1
14.	Приходный ордер от 15.03.2007г.	Оприходованы на склад материалы по учетным ценам
15.	Счет №12 от 15.03.2011г.	Принят к оплате счет автотранспортной организации за перевозку материалов:
а) стоимость транспортных услуг;		76.2
б) НДС		76.2
16.	Авансовый отчет от 15.03.2011г.	Оплачены расходы по заготовке материалов из подотчетных сумм
17.	Расчет бухгалтерии от 16.03.2011г.	Списывается сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от стоимости их по учетным ценам
18.	Лимитно-заборная карта	Отпущены со склада материалы по учетным ценам для:
а) изготовления изделия «А»;	20.1
б) изготовления изделия «Б»	20.2
19.	Требование №11 от 12.03.2011г.	Отпущены материалы со склада по учетным ценам:
а) для обслуживания и ремонта производственного оборудования;
б) для обслуживания объектов общехозяйственного назначения

20.	Расчет бухгалтерии за март	Распределяется сумма отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их стоимости по учетным ценам, пропорционально израсходованным материалам:
а) для производства изделия «А»	20.1
б) для производства изделия «Б»	20.2
в) на обслуживание и ремонт оборудования;
г) на общехозяйственные расходы
21.	Расчетная ведомость №3 за март	Начислена и распределена заработная плата персоналу организации:
а) рабочим основного производства по изготовлению изделия «А»;	20.1
б) рабочим основного производства по изготовлению изделия «Б»;	20.2
в) рабочим за обслуживание и ремонт машин и оборудования;
г) административно-управленческому персоналу организации;
д) рабочим за разгрузочно-погрузочные работы на складе готовой продукции;
е) пособия по временной нетрудоспособности;
ж) материальная помощь	91.2
22.	Расчет бухгалтерии за март	Произведены отчисления единого социального налога в размере 26% от сумм начисленной заработной платы:
а) производственных рабочих за изготовление изделия «А»;	20.1
б) производственных рабочих за изготовление изделия «Б»;	20.2
в) рабочих за обслуживание и ремонт машин и оборудование;
г) административно-управленческого персонала;
д) рабочих за погрузочно-разгрузочные работы на складе готовой продукции

23.	Расчетная ведомость №3 за март	Удержаны из заработной платы:
а) налог на доходы физических лиц;
б) по исполнительным листам;		76.2
в) неиспользованные авансы подотчетных лиц;
г) профсоюзные членские взносы		76.2
24.	Расчет бухгалтерии	Начислены местные налоги и сборы за март
а) местный сбор;	91.2
б) налог на имущество;	91.2
в) транспортный налог
25.	Расчет бухгалтерии	а) Списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по оплаченным материальным ценностям
б) Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом банка	91.2	66.2
26.	Выписка банка от 12.03.2011г.	Перечислена с расчетного счета задолженность:
а) поставщикам за материалы;	60.1
б) автотранспортной организации;	76.2
в) проценты за краткосрочный кредит	66.2
27.	Счета-фактуры за март	Акцептованы счета:
а) по энергосбыту за энергию и тепло, использованные цехами;		76.2
б) за энергию и тепло, использованные подразделениями общехозяйственного назначения;		76.2
в) подрядчику за ремонт производственного оборудования;		60.2
г) Горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды;		76.2
д) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов		76.2
28.	Справка бухгалтерии	Распределяются общепроизводственные расходы между изделиями «А» и «Б» и списываются на основное производство
а) изделие «А»	20.1

		б) изделие «Б»	20.2
29.	Справка бухгалтерии	Списываются общехозяйственные расходы на счет «Продажи»	90.2
30.	Накладные, ведомость выпуска готовой продукции	Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам (нормативной себестоимости):
а) изделие «А»;	43.1	40.1
б) изделие «Б»	43.2	40.2
По фактической производственной себестоимости (без общехозяйственных расходов):
а) изделие «А»;	40.1	20.1
б) изделие «Б»	40.2	20.2
31.	Расчет бухгалтерии	Списывается на счет реализации сумма отклонений фактической производственной себестоимости от нормативной себестоимости готовой продукции (-) экономия, (+) перерасход
а) изделие «А»;	90.1	40.1
б) изделие «Б»	90.2	40.2
32.	Товарно-транспортные накладные от 24.03.2011г.	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) стоимость по договорным ценам;		90.1
б) производственная (нормативная) себестоимость	90.2
33.	Расчет бухгалтерии	Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции	90.3
34.	Авансовый отчет от 15.03.2011г.	Из подотчетных сумм оплачены расходы по перевозке отгруженной продукции
35.	Выписка банка от 17.03.2011г.	Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию по продажным ценам с НДС
36.	Справки бухгалтерии за март	Списываются коммерческие расходы на счет «Продажи»	90.2
37.	Бухгалтерская справка за март	Определить и списать финансовый результат от реализации продукции	90.9

38.	Бухгалтерская справка за март	Начислен штраф к уплате по хозяйственным договорам за нарушение сроков поставки готовой продукции
39.	Выписка банка от 19.03.2011г.	Перечислено с расчетного счета:
а) налоги в бюджет
налог на добавленную стоимость
НДФЛ
местные налоги
б) поставщику «С» за поставленные материалы оказанные услуги;	60.1
в) Подрядчику «Д» за ремонт производственного оборудования	60.2
г) Во внебюджетные фонды:
ФСС РФ	69.1
ПФ РФ	69.2
ФОМС РФ	69.3
д) удержания по исполнительным листам;	76.2
е) задолженность прочим кредиторам;	76.2
ж) штрафы по хозяйственным договорам	76.2
40.	Выпивка банка от 21.03.2011г.	С расчетного счета получено в кассу для выплаты заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы
41.	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер	Выдано из кассы:
а) заработная плата;
б) в подотчет на хозяйственные расходы;
в) материальная помощь
42.	Выписка банка от 22.03.2011г.	Перечислены с расчетного счета средства на депозитный счет в банке (краткосрочные финансовые вложения)	55.3
43.	Справки бухгалтерии за март	Произведен пересчет остатка средств на валютном счете. Сумма курсовой разницы (положительная) составила		91.1
44.	Расчет бухгалтерии за март 2011	Закрытие счета 91.9,списание сальдо прочих доходов и расходов	91.9
45.	Расчет бухгалтерий за март 2011г.	Начислен налог на прибыль по действующим ставкам


46.	Выписка банка от 27.03.2011г.	Перечислены с расчетного счета:
а)налог на прибыл
б)задолженность банку по краткосрочному кредиту	66.1
47.	Выписка банка от 29.03.2011г	Закрытие счета 91.9 (списание «Сальдо прочих доходов и расходов»)	99/91	91/99
Итого оборотов за март

2016-01-05

468

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

Обсуждение в статье: Журнал хозяйственных операций за март 2007 года

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓