Расчёт эффективности труда

Показатели	Формула	План	Отчёт	Разность ±∆
1.Выручка, тыс. руб.,В	N			- 40
2.Среднесписочная численность, чел.,N	B
3. Фонд оплаты труда, тыс.руб.	ФОТ
4.Производительность труда-средняя, тыс.руб./ чел, Птр
5. Средняя заработная плата, тыс. руб./чел.	З = ФОТ/ N	93,9	110,4	16,5
6. Расчётная потребность персонала на фактический объём продукции плановой производительности труда, чел.	Nрасч.= Вотч./Птр.пл.	539,8
7. Относительное высвобождение (-), или дополнительное привлечение персонала (+), чел.	±∆Nотн= Nотч – Nрасч	-39,8
8. Относительная экономия (-), или перерасход (+) ФО, за счёт относительного изменения численности персонала, тыс.руб.	±∆ФОТПтр = Зпл· Nотч.
9.Абсолютная экономия (-∆ФОТ), или перерасход (+∆ФОТ) за счёт изменения средней заработной платы, тыс.руб.	±∆ФОТ = (±∆З)· Nотч.
10. Совокупная по 2-м факторам экономия (-∆ФОТ), или перерасход (+∆ФОТ), тыс.руб.	Σ(±∆ФО)=(±∆ФОТПтр+ ±∆ФОТЗ)
11. Доля заработной платы и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в составе себестоимости работ	Uфот =1,30ФОТ/ΣR	0,26	0,28	0,02
12.Эффективность использования трудовых ресурсов (при экономии), или потери прибыли (при перерасходе)	-Р= Uфот·(+∆ФОТ·1,30)	1267,5		97,5

Анализ: все показатели выручки возросли. Норма чистой прибыли уменьшилась и на конец года каждый рубль приносит на 1 коп меньше, чем на начало года. Чистые активы также возросли на 22225 тыс. руб. Но оценка платежеспособности показала, что у предприятия есть проблемы с платёжеспособностью, поскольку значения коэффициентов ликвидности уменьшились. Это говорит о том, что способность предприятия вовремя выполнять свои краткосрочные обязательства снизилась, невозможно покрывать наиболее ликвидные, быстро и медленно реализуемые активы. Обеспечение покрытия запасов собственными источниками также невозможно, т.к. коэффициент снизился на 12,65. Коэффициент критической ликвидности хоть и уменьшился на конец года, но всё равно превышает пороговое значение. Это говорит о том, что, если положение предприятия станет критическим, то предприятие сможет погасить текущие обязательства.

Показатели деловой активности предприятия определяются коэффициентами оборачиваемости, которые имели рост, также как и периоды их оборачиваемости, кроме коэффициента оборачиваемости займов и кредитов, исходя из ситуации с платёжеспособностью.

Оценка структуры активов и пассивов свидетельствует о мобильности активов, которая имела рост на 0,08. Коэффициент соотношения заёмных средств и собственных капиталов увеличился с 0,09 до 0,13, что говорит о том , что заемных средств меньше собственных. Коэффициент соотношения ДЗ и КЗ увеличился на 0,08, это говорит, что ДЗ превосходит КЗ.

Показатели рентабельности распределились: рентабельность продукции увеличилась на 4,82,а рентабельность обычных видов деятельности уменьшились на 1,5 соответственно, рентабельность всех активов и чистых активов выросла.

Эффективность труда составляет 6% и оценивается отрицательно, поскольку допущен перерасход на заработную плату, вследствие этого у предприятия произошёл рост себестоимости на 1,52%.

Рис.8. Динамика валюты баланса, выручки и чистой прибыли

Рис.9. Оценка платёжеспособности