Оценка незавершённого производства по стоимости прямых затрат

Показатели	Изделия А	Изделия Б
1.Сальдо начальное счёта 20 (остаток НЗП на начало месяца)
2. Прямые затраты на производство за месяц, всего, руб., в том числе:
- оплата труда
- отчисления в ФСС и СО
- материалы
3. Итого с остатком, руб. (1+2)
4. Производство продукции с учётом остатка на начало месяца, шт.
5. Выпущено готовой продукции на склад, шт.
6. Осталось в незавершённом производстве, шт.
7. КНЗП ( 6:4)	0, 114	0, 178
8. Стоимость незавершённого производства, руб. (3х7)

Комментарии: 1 строка - табл. 2.9

2 строка – Д20 счёт в корреспонденции с К10, 69, 70.

3 строка – сумма 1+2

4, 5, 6 строка – данные из табл. 2.3

 

Показатели	Изделия А	Изделия Б
1.Незавершённое произ-во на начало месяца,руб.
2. Затраты на производство за месяц, всего, руб., в том числе:
- основное производство
- полуфабрикаты
-электроэнергия	-	-
- заработная плата: основная производственных рабочих
- заработная плата: дополнительная производственных рабочих
- отчисления на социальное страхование
- амортизация основных средств	-	-
- общепроизводственные расходы
- общехозяйственные расходы	-	-
3. Незавершённое производство на конец месяца, руб.
4. Себестоимость выпущенной продукции, всего, руб.(1+2-3)
5. Выпущена готовая продукция на склад, шт.
6. Себестоимость единицы выпущенной продукции, руб. (4:5)

Таблица 27

Себестоимость фактически выпущенной продукции

Комментарии: НЗП на начало месяца – сальдо начальное счёта 20А, 20Б.

2 строка – дебет 20 счёта по изделиям.

3 строка – сальдо конечное 20А, 20Б.

5 строка – данные из табл. 2.3

Таблица 28

 

Расчёт отклонений фактической себестоимости от плановой себестоимости готовых изделий

Показатели	Плановая себестоимость, руб.	Отклонения от плановой себестоимости: Экономия(-) руб. Перерасход(+)руб.	Фактическая себестоимость, руб.
Изделия А	Изделия Б	Изделия А	Изделия Б	Изделия А	Изделия Б
1. Остаток готовых изделий на складе на начало месяца			+ 24093	-21109
2. Выпущено из производства			+256599	-372160
3. Всего			+280692	-393269
4. Средний процент отклонений	Х	Х	10,661	14,711	Х	Х
5. Реализовано продукции за месяц			+258487	-365053
6. Остаток готовых изделий на конец месяца			+22157	-28187

 

Комментарии:По строке 1 берутся данные из табл. 2.10.

Строка 2: плановая с/б рассчитывается как произведение кол-ва выпущенной продукции (табл. 2.5) и цены план. с/б (табл. 2.4), по фактической с/б записывается сумма из табл.2.24 (строка 4). Отклонения рассчитываются как разность между факт. и план. с/б, учитывая знак.

Средний % отклонений рассчитывается как отношение отклонения по строке 3 к плановой с/б по строке 3.

Строка 5: плановая с/б рассчитывается как произведение кол-ва выпущенной продукции (табл.2.5) и цены план. с/б (табл. 2.4). Затем эти сумма умножается на средний % отклонений, и результат записывается в соответствующий столбец. Фактич. с/б рассчитывается как арифметическая сумма плановой с/б и отклонения.

Строка 6 рассчитывается как сумма строк: 3-5.

 

 

Таблица 29

Расчёт суммы налога на добавленную стоимость

Показатели	Изделия А	Изделия Б	Итого
1. Реализовано продукции покупателям, шт.
2. Цена реализации изделия (без НДС), руб.
3. Стоимость реализованной продукции без учёта НДС, руб.
4. Ставка налога на добавленную стоимость, руб.
5. Сумма налога на добавленную стоимость, руб.
6. Выручка от реализации продукции с учётом НДС, руб.

Комментарии: Данные по 1 строке – табл. 2.5;

2 строка – табл. 2.6,;

3 строка – 1*2 строка;

5 строка – 3*4,;

6 строка – 3+5.

СЧЕТА

Дебет Счёт 01-1 «Основные средства» Кредит

Сальдо начальное: 25200000
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
5) 169340	89) 42000
90)2520000
Итого оборотов по дебету: 2689340	Итого оборотов по кредиту: 42000
Сальдо конечное:27847340

 

Счет 01-2 «Выбытие основных средств»

Сальдо начальное: 0
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
89) 42000	89) 12600
	89)29400
Итого оборотов по дебету: 42000	Итого оборотов по кредиту: 42000
Сальдо конечное:0

 

 

Дебет Счёт 02 «Амортизация основных средств» Кредит

	Сальдо начальное: 10080000
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
89) 12600	90) 1008000
	6а) 132603
	6б)49154
Итого оборотов по дебету: 12600	Итого оборотов по кредиту:1189757
	Сальдо конечное: 11257157

 

 

Дебет Счёт 04 «Нематериальные активы» Кредит

Сальдо начальное: 193300
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
Итого оборотов по дебету:	Итого оборотов по кредиту:
Сальдо конечное: 193300

Дебет Счёт 05 «Амортизация нематериальных активов» Кредит

	Сальдо начальное: 88918
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
	7) 2577
Итого оборотов по дебету:	Итого оборотов по кредиту: 2577
	Сальдо конечное: 91495

 

Дебет Счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кредит

Сальдо начальное: 97539
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
1) 152000	5) 169340
3) 17340
Итого оборотов по дебету: 169340	Итого оборотов по кредиту: 169340
Сальдо конечное: 97539

Дебет Счет 10-1 «Сырьё и материалы» Кредит

По отпускным ценам	По отпускным ценам
Начальное сальдо: 2770700
8) 542985	18) 2096300
91) 155000
Сальдо конечное:

Дебет Счет 10-2 «Покупные полуфабрикаты» Кредит

По отпускным ценам	По отпускным ценам
Начальное сальдо: 1939683
	19) 1413240
9) 429632
Сальдо конечное:

 

Дебет Счет 10-6 «Прочие материалы» Кредит

По отпускным ценам	По отпускным ценам
Начальное сальдо: 460680
10) 67912	20) 48937
сальдо конечное:

 

Дебет Счет 10-5 «Запасные части» Кредит

По отпускным ценам	По отпускным ценам
Начальное сальдо: 106790
11) 14085	22) 9423
сальдо конечное:

Дебет Счет 10-9 «Инвентарь и хоз. принадлежности» Кредит

По отпускным ценам	По отпускным ценам
Начальное сальдо: 75170
12) 7280	21) 4348
сальдо конечное:

 

Дебет Счет 10-12 «Транспортно-заготовительные расходы» Кредит

 

По отпускным ценам	По отпускным ценам
Начальное сальдо: 244616
13) 25519	23)94334
14) 20192	24) 85783
15) 3192	25) 2708
16)662	26) 148
17) 342	27) 433
Оборот по дебету:	Оборот по кредиту:
Сальдо конечное: 111117

 

 

Дебет Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям» Кредит

Сальдо начальное: 16700
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
1) 27360	93) 170826
3) 3121
8) 97737
9) 77334
10) 12224	Итого оборотов по кредиту:170826
11) 2535
12) 1310
13) 4594
14) 3635
15) 574
16) 119
17) 61
54) 60413
55) 33011
57) 2940
60) 1131
63) 358
65) 471
Итого оборотов по дебету:328928
Сальдо конечное: 174802

 

Дебет Счёт 20А «Основное производство» Кредит

Сальдо начальное: 38305
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
18)1047000	69) 2204982
19)889740	70) +256599
23) 47115
24) 54007
29) 174590
30) 37640
47) 59465
48) 6633
49) 7090
50) 4574
51) 457
53) 19936
66)213824
67) 133272	Итого оборотов по кредиту: 2461581
Итого оборот по дебету: 2695343
Сальдо конечное: 272067

Дебет Счёт 20Б «Основное производство» Кредит

Сальдо начальное: 32638
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
18) 1049300	69) 2256090
19) 523500	70)-372160
23) 47219
24) 31776
29) 142810
30) 36 250
47) 50307
48) 5611
49) 5998
50) 3870
51) 387
53) 16821
66)174904
67)109014
Итого оборотов по дебету: 2197767	Итого оборотов по кредиту: 1883930
Сальдо конечное: 346475

 

Дебет Счёт 25-1 «Общепроизводственные расходы» Кредит

Сальдо начальное:
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
20) 21715	66) 388728
22) 9423
25) 1129
27) 433
29) 63480
30) 12475
47) 20877
48) 2329
49) 2489
50) 1606
51) 161
53) 7135
55) 146720
6)99130
Итого оборотов по дебету: 388728	Итого оборотов по кредиту: 388728
Сальдо конечное: 0

 

 

Дебет Счёт 25-2 «Общепроизводственные расходы» Кредит

Сальдо начальное:
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
20) 27222	67) 242286
21) 4348
25) 1416
26) 148
29) 95220
30) 13710
47) 30014
48) 3948
49) 3549
50) 2309
51) 231
53) 10233
55) 31440
57)1633
7) 2577
Итого оборотов по дебету: 242286	Итого оборотов по кредиту:242286
Сальдо конечное:0

 

 

Дебет Счёт 26 «Общепроизводственные расходы» Кредит

Сальдо начальное: 0
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
6) 48909	68) 568646
20) 3141
25) 163
29) 79350
30) 13095
47) 25708
48)2867
49) 3065
50) 1978
53) 8684
54) 335630
51) 198
55) 5235
60) 6282
62) 12564
63) 1990
64) 17170
65) 2617
Итого оборотов по дебету: 568646	Итого оборотов по кредиту:568646
Сальдо конечное: 0

 

Дебет Счёт 43 «Готовая продукция» Кредит

Плановая (учётная) себестоимость готовой продукции	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой (учётной) себестоимости	Фактическая себестоимость готовой продукции	Плановая (учётная) себестоимость готовой продукции	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой (учётной) себестоимости	Фактическая себестоимость готовой продукции
«А» Сальдо начальное: Оборот: 69) 2204982 Сальдо конечное:	Сальдо начальное:   + 24093   70) +256599 Сальдо конечное:	Сальдо конечное:	71) 2425059	72) +258535
«Б» Сальдо начальное: Оборот: 69) 2256090 Сальдо конечное:	Сальдо начальное: -21109 Оборот: 70) -372160 Сальдо конечное: -28187	Сальдо конечное:	71) 2481699	72) -365082

 

 

Дебет Счёт 50 «Касса» Кредит

Сальдо начальное: 29000
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
33) 2338	34) 1300
36) 378965	35) 1038
40) 23170	37) 371112
42) 222180	39) 7853
58) 8120	41) 23170
61) 707	43) 222180
	59) 8120
Итого оборотов по дебету: 635480	Итого оборотов по кредиту: 634773
Сальдо конечное: 29707

 

Дебет Счёт 51 «Расчётные счета» Кредит

Сальдо начальное: 660000
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
28) 740000	2) 145000
39) 7853	4) 20461
76) 7242320	33) 2338
98) 41000	36) 378965
100) 18000	40) 23170
	42) 222180
	45) 74548
	46) 1220
	52) 141689
	56) 216406
	58) 8120
	77) 290000
	78) 590000
	79) 506965
	80) 75365
	81) 16620
	82) 8590
	83) 54940
	84) 19273
	85) 12564
	86) 2348
	87) 17170
	88) 3088
	92) 30492
	94) 480000
	96) 100000
	100) 11000
Итого оборотов по дебету: 8049173	Итого оборотов по кредиту: 3452512
Сальдо конечное: 5256661

 

 

Дебет Счёт 55 «Специальные счета в банках» Кредит

Сальдо начальное: 51900
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
Итого оборотов по дебету:	Итого оборотов по кредиту:
Сальдо конечное: 51900

 

Дебет Счёт 58 «Финансовые вложения» Кредит

Сальдо начальное: 26113
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
Итого оборотов по дебету:	Итого оборотов по кредиту:
Сальдо конечное: 26113

 

 

Дебет Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» Кредит

Сальдо начальное: 160000	Сальдо начальное: 367557
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
2) 145000	1) 179360
4) 20461	3) 20461
56) 216406	8) 640722
77) 290000	9) 506966
78) 590000	10)80136
79) 506965	11) 16620
80) 75365	12) 8590
81) 16620	13) 30112
82) 8590	14) 23737
83)54940	15) 3767
84) 19273	16) 781
85)12564	17) 404
86) 2348	54) 396043
87)17170	55) 216406
88)3088	57) 19273
	62) 12564
	63) 2348
	64) 17170
	65) 3088
Итого оборотов по дебету: 1978790	Итого оборотов по кредиту: 2178548
Сальдо конечное: 2138790	Сальдо конечное: 2546105

 

Дебет Счёт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит

Сальдо начальное: 1217790	Сальдо начальное: 300000
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
73) 4791023 4041076 с НДС	28) 740000
89г) 41630	76) 7242320
	99) 27000
Итого оборотов по дебету: 8873729	Итого оборотов по кредиту: 8009320
Сальдо конечное: 10091519	Сальдо конечное: 8309320

 

 

Дебет Счёт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам» Кредит

	Сальдо начальное: 131500
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
96) 100000	95) 100000
Итого оборотов по дебету: 100000	Итого оборотов по кредиту: 100000
	Сальдо конечное: 131500

 

Дебет Счёт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит

	Сальдо начальное: 744535
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
45) 74548	44) 93185
92) 30492	74) 1347269
93) 170826	92) 27720
94) 480000	102) 314100
	89) 7493
Итого оборотов по дебету: 755866	Итого оборотов по кредиту: 1789767
	Сальдо конечное: 1778436

 

Дебет Счёт 69-1 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит

	Сальдо начальное: 15290
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
32) 1300	48) 20788
52) 15290
Итого оборотов по дебету: 16590	Итого оборотов по кредиту:20788
	Сальдо конечное: 19488

 

Дебет Счёт 69-2 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит

	Сальдо начальное: 105793
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
52) 105793	47) 183371
Итого оборотов по дебету: 105793	Итого оборотов по кредиту: 183371
	Сальдо конечное: 183371

 

Дебет Счёт 69-3 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит

	Сальдо начальное: 5711
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
52) 5711	49)22221
Итого оборотов по дебету: 5786	Итого оборотов по кредиту: 22221
	Сальдо конечное: 22221

 

 

Дебет Счёт 69-4 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит

	Сальдо начальное: 10579
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
52) 10579	50) 14337
Итого оборотов по дебету: 10748	Итого оборотов по кредиту:14337
	Сальдо конечное:14337

 

Дебет Счёт 69-5 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит

	Сальдо начальное: 4316
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
52) 4316	51) 1434
Итого оборотов по дебету: 4316	Итого оборотов по кредиту:1434
	Сальдо конечное:1434

 

 

Дебет Счёт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит

	Сальдо начальное: 378965
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
34) 1300	29) 555450
35) 1038	30) 113170
37) 371112	32) 1300
38) 7853	31) 48190
41) 23170	Итого оборотов по кредиту:718110
43) 222180	Сальдо конечное:376017
44) 94405
Итого оборотов по дебету:721058

 

 

Дебет Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами» Кредит

	Сальдо начальное:0
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
59) 8120	60) 7413
	61) 707
Итого оборотов по дебету: 8120	Итого оборотов по кредиту: 8120
	Сальдо конечное:0

 

 

Дебет Счёт 75 «Расчёты с учредителями» Кредит

Сальдо начальное:0
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
97) 108600
Итого оборотов по дебету: 108600	Итого оборотов по кредиту:
Сальдо конечное:108600

 

 

Дебет Счёт 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» Кредит

Сальдо начальное: 7000	Сальдо начальное: 1200
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
46) 1220	38) 7853
	44) 1220
Итого оборотов по дебету: 1220	Итого оборотов по кредиту: 9073
Сальдо конечное: 8220	Сальдо конечное: 10273

 

Дебет Счёт 80 «Уставный капитал» Кредит

	Сальдо начальное: 724000
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
	97) 108600
Итого оборотов по дебету:	Итого оборотов по кредиту: 108600
	Сальдо конечное: 832600

 

Дебет Счёт 82 «Резервный капитал» Кредит

	Сальдо начальное: 36200
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
	104) 90291
Итого оборотов по дебету:	Итого оборотов по кредиту:90291
	Сальдо конечное: 126491

 

Дебет Счёт 83 «Добавочный капитал» Кредит

	Сальдо начальное: 197407
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
90) 1008000	90) 2520000
Итого оборотов по дебету: 1008000	Итого оборотов по кредиту: 2520000
	Сальдо конечное:1709407

 

Дебет Счёт 84 «Нераспределённая прибыль» Кредит

	Сальдо начальное: 21019997
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
104) 90291	103) 1805819
Итого оборотов по дебету: 90291	Итого оборотов по кредиту: 1805819
	Сальдо конечное: 22735525

 

 

Дебет Счёт 90 «Продажи» Кредит

	Сальдо начальное:
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
68) 568646
71а) 2425059 71б) 2481699	73а) 4791023 73б) 4041076
72а) (+258535) 72б) (-365082)
74а) 730834 74б) 616435
75) 2115973
Итого оборотов по дебету: 8832099	Итого оборотов по кредиту: 8832099
Сальдо конечное: 0	Сальдо конечное: 0

 

Дебет Счёт 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит

	Сальдо начальное:0
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
89) 29400	100) 18000
89) 7493	89) 49123
92) 27720	98) 41000
95) 1564
99) 27000
100) 11000
101)3946
Итого оборотов по дебету: 108123	Итого оборотов по кредиту: 108123
	Сальдо конечное: 0

 

Дебет Счёт 96 «Резервы предстоящих расходов» Кредит

	Сальдо начальное: 63756
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
31) 48190	53) 62809
Итого оборотов по дебету: 48190	Итого оборотов по кредиту: 62809
	Сальдо конечное: 78375

 

Дебет Счёт 99 «Прибыли и убытки» Кредит

Сальдо начальное: 0	Сальдо начальное: 0
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
102) 314100	75)2115973
103) 1805819	101) 3946
Итого оборотов по дебету: 2119919	Итого оборотов по кредиту: 2119919
	Сальдо конечное: 0

 

Таблица 2.27