ГЛАВА 3. ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

2016-01-05

531

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 34

В «Журнале хозяйственных операций» записать все операции с указанием их порядкового номера и корреспонденции счетов, подсчитать итог журнала.

Открыть синтетические счета и записать в них суммы начальных остатков (сальдо), приведенных в контрольном задании по вариантам (таблицы №№ 1,2,3). Расположить счета в порядке возрастания номеров (01,02,04,05,08,10 и т. д.). Дополнительно открыть счета, по которым не было начальных остатков.

Отразить все хозяйственные операции на синтетических счетах с указанием их порядковый номеров.

Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.

Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить итог оборотов ведомости с итогом «Журнала регистрации хозяйственных операций».

По данным оборотной ведомости по синтетическим счетам составить бухгалтерский баланс на 1 января по действующей форме; подвести итоги по каждому разделу актива и пассива баланса и общий итог.

Заполнить бухгалтерский баланс ф. №1.

Таблица 3.1 - Ведомость остатков по синтетическим счетам

на 1_____________ 200_ г.

(млн. руб.)

№ счета	Наименование счета	Остатки на начало периода
Дебет	Кредит
	2.	3.	4.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Вложения в долгосрочные активы
	Материалы
	Отклонение в стоимости материалов
	Основное производство
	Готовая продукция.
	Товары отгруженные
	Касса
	Расчетные счета
	Валютные счета
	Краткосрочные финансовые вложения
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с персоналом по прочим операциям
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	Уставный КАПИТАЛ
	Собственные акции (доли в уставном капитале)
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Расходы будущих периодов
	Резервы предстоящих платежей
	Прибыли и убытки
	Итого

Таблица 3.2 – Перечень хозяйственных операций за отчетный период

№ п/п	Содержание операций	9 вариант
Сумма	Дт	Кт

	Принято к оплате платежное требование поставщика за приобретаемый объект основных средств не требующий монтажа. НДС 20%
Всего к оплате
	Принято к оплате платежное требование транспортной организации за услуги по перевозке купленного за плату объекта основных средств не требующего монтажа. НДС 20%	0,8
Всего к оплате	4,8
	Введен в эксплуатацию приобретенный за плату объект основных средств ( операции 1,2)
	Принято к оплате платежное требование поставщика за приобретенное оборудование, требующее монтажа НДС 20%
Всего к оплате
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам (опер. 1,2, 4)	1120,8
	Отражается зачет (вычет) НДС по основным средствам	186,8
	Вследствие физического износа ликвидируется фрезерный станок: - первоначальная стоимость - амортизация - оприходованы на склад материалы от ликвидации станка - за демонтаж оборудования начислена рабочим з/плата - отчисления на социальное страхование (34%) - отчисления в Белгосстрах (0,6%) - НДС20% - списывается результат от ликвидации станка	3,4 0,06 15,2 104,66
8.	Реализуется за плату объект основных средств: - Амортизация - Остаточная стоимость - Израсходованы материалы на упаковку реализуемого объекта основных средств - Отражается договорная стоимость реализованного объекта основных средств - На сумму НДС по реализованному объекту основных средств - Списывается результат от реализации объекта основных средств	0,1 216,67 1083,23

9.	Приходуется выявленный при инвентаризации неучтенный объект основных средств
10.	По решению Правительства произведена дооценка основных средств: - Сумма дооценки - На сумму амортизации
11.	Списываются затраты на ремонт основных средств, произведенным своим специализированным ремонтным цехом за счет средств ремонтного фонда
12.	Предъявлен счет арендатору: - на сумму начисленной арендной платы - НДС и другие налоги и сборы из выручки
13.	Начислена месячная сумма амортизации основных средств линейным способом: - Амортизируемая стоимость станка, установленного в цехе основного производства 8 млн. руб., срок полезного использования 8 лет (условие для всех 3-х вариантов) - Амортизируемая стоимость котла водогрейного, установленного в цехе вспомогательного производства 6 млн. руб., срок полезного использования 5 лет (условие для всех 3-х вариантов)	0,083 0,1
14.	Начислена месячная сумма амортизации основных средств производительным способом: - Амортизируемая стоимость автомобиля 2 млн. руб., прогнозируемый пробег – 600 000 км. Пробег за отчетный месяц – 5000 км (условие для всех 3-х вариантов)	0,017
15.	Приобретены нематериальные активы (авторские права) за плату - НДС 20% Приходуются нематериальные активы
16.	По истечении полезного срока использования списываются нематериальные активы: - По первоначальной стоимости - Амортизация нематериальных активов - НДС 20% - Определяется результат от списания нематериальных активов	0,4 2,4
17.	Начислена за отчетный месяц амортизация нематериальных активов: - Лицензии на производство деталей (срок полезного использования 1 год, первоначальная стоимость 0,36млн. руб.) - Имущественные права на программы для ЭВМ и компьютерные базы данных (срок полезного использования 3 года, первоначальная стоимость 3,6 млн. руб.) (условия для всех 3-х вариантов)	0,03 0,1
18.	Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия
19.	Внесен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм

20.	Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику Якубович П.Т.
21.	Поступило на расчетный счет в погашение задолженности от дебиторов
22.	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка под сырье и материалы
23.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности кредиторам
24.	Приняты к оплате счета поставщиков за поступившие материалы по учетным ценам: - От Металлобазы сталь листовая в количестве 150 тонн - НДС 20% - От базы снабжения № 3 каменный уголь в количестве 10 тонн - НДС20% - От Металлобазы сталь полосовая 200 тонн - НДС 20% - Прочие материалы - НДС 20%	- - - -
25.	Поступили на предприятие по учетной цене: - От завода «Торгмаш» полуфабрикаты в количестве 1000 шт. - НДС 20% - От завода автоматических линий полуфабрикаты в количестве 6000 шт. - НДС 20% - От завода станкопринадлежностей полуфабрикаты в количестве 20000 шт. - НДС 20%	- - - -
26.	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов на предприятие - НДС 20%
27.	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку полуфабрикатов на предприятие - НДС 20%
28.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - поставщикам за материалы - поставщикам за полуфабрикаты - транспортной организации за доставку покупных полуфабрикатов - транспортной организации за доставку материалов - поставщикам за прочие материалы	53,1 141,6
29.	Отражается зачет (вычет) НДС
30.	Отпущены в основное производство: - сталь листовая 200 т - железо круглое - сталь полосовая - полуфабрикаты 3000 шт - прочие материалы всего	- -
31.	Отпущены прочие материалы: - во вспомогательное производство - на нужды цехов основного производства - на общехозяйственные нужды
32.	Списываются отклонения по материалам, отпущенным: - в основное производство - во вспомогательное производство - на нужды цехов основного производства - на общехозяйственные нужды	212,4 14,4 9,6
33.	Начислена з/плата: - рабочим за изготовление продукции - рабочим вспомогательных цехов - персоналу цеха - персоналу заводоуправления - пособие по временной нетрудоспособности
34.	В соответствии с действующим законодательством произведены начисления на заработную плату работников предприятия (операция 33) - ФСЗН (34%) - Белгосстрах (0,6%)	193,8 67,32 176,8 265,2 3,42 1,188 3,12 4,68
35.	Списываются на затраты по изготовлению продукции услуги цехов вспомогательных производств	1437,625
36.	В конце месяца списываются на затраты по изготовлению продукции: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы	1014,32 1259,61
37.	Произведены удержания из заработной платы работников предприятия: - подоходный налог - суммы по исполнительным листам - 1% в фонд социальной защиты населения (операция 33)	2,068
38.	Согласно авансовому отчету поступили на склад прочие материалы, приобретенные подотчетными лицами
39.	Выдана из кассы предприятия: - заработная плата - материальная помощь
40.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности прочим кредиторам
41.	Перечислены с расчетного счета в бюджет платежи по налогам и сборам
42.	Зачислена на счет депонентов не выданная в срок заработная плата
43.	Невыплаченная зарплата внесена на расчетный счет в банк
44.	Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости	7856,648
	Списана со склада производственная себестоимость реализованной продукции.	7856,648
	Начислен НДС 20%
	Передана продукция покупателю по отпускной цене
	Выявлен финансовый результат	140883,742
	Поступили денежные средства на расчетный счет
	Произведена реформация баланса
	ИТОГО:

Таблица 3.3 - Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Приложение 1 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь 31.10.2011 № 111

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 26 апреля 2012 г.

Организация	ОАО «Клецкий мехзавод»
Учетный номер плательщика
Вид экономической деятельности	Машиностроительное предприятие
Организационно-правовая форма	Государственное учреждение
Орган управления	«БЕЛАВТОМАЗ»
Единица измерения	млн.руб.
Адрес	г. Клецк ул. Победы 46, к. 87 тел. 8(01793)55-8-38

Дата утверждения	26.04.2012
Дата отправки	26.04.2012
Дата принятия	27.04.2012

АКТИВЫ	Код строки	На 01.01.2012г.	На 31 марта 2012г.

I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
Нематериальные активы
Доходные вложения в материальные активы
в том числе: инвестиционная недвижимость
предметы финансовой аренды (лизинга)
прочие доходные вложения в материальные активы
Вложения в долгосрочные активы
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Долгосрочная дебиторская задолженность
Прочие долгосрочные активы
Итого по разделу I
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе: материалы
животные на выращивании и откорме
незавершенное производство
готовая продукция и товары
товары отгруженные
прочие запасы
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации
Расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам
Краткосрочная дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства и их эквиваленты
Прочие краткосрочные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	Код строки	На 01.01.2012г.	На 31 марта 2012г.

III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал
Неоплаченная часть уставного капитала
Собственные акции (доли в уставном капитале)		-61520	-61520
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
Целевое финансирование
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам
Отложенные налоговые обязательства
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих платежей
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств
Краткосрочная кредиторская задолженность
в том числе: поставщикам, подрядчикам, исполнителям
по авансам полученным
по налогам и сборам
по социальному страхованию и обеспечению
по оплате труда
по лизинговым платежам
собственнику имущества (учредителям, участникам)
прочим кредиторам
Обязательства, предназначенные для реализации
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих платежей
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данная работа посвящена бухгалтерскому учету затрат и калькулирования себестоимости, а также аудиторской проверке проведения учетной политики организации.

Важно отметить, что учет затрат и калькулирования себестоимости работ, продукции и услуг обслуживающих хозяйств и производств является важным показателем деятельности фирмы, как в финансовом направлении, так и в бухгалтерском и экономическом направлениях. Можно сказать, что одной из главных целей деятельности предприятия, наряду с получением максимальной прибыли, является сокращение всевозможных издержек и затрат в обслуживающих хозяйствах и производствах.
Цель аудита учетной политики - установить соответствие применяемой в организации методики бухгалтерского учета действующим нормативным документам для формирования мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности во всех существенных аспектах.

Задачи аудита учетной политики:

- изучить систему организации бухгалтерского учета;

- дать оценку учетной политики организации;

- рассмотреть систему документации и документооборота.

Таким образом, аудит учетной политики является неотъемлимой частью бухгалтерского учета и аудита любой организации.

2016-01-05

531

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 2 34

Обсуждение в статье: ГЛАВА 3. ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓