Общая оценка капитала, вложенного в имущество

Создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счет собственного и заемного капитала, характеристика источников которого представлена в пассиве бухгалтерского баланса предприятия. Оценка состава и структуры источников собственных и заемных средств (собственного и заемного капитала), вложенных в имущество предприятия дается на основании данных таблицы 2.1.1.

 

Таблица 2.1.1. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия

Показатели	Номер строки	Код строки в форме № «Бухгалтер-ский баланс»	Сумма, тыс. руб.	Измене-ние за год, (+, -)	Темп прироста, %, (+,-)
на начало года	на конец года
Источники средств предприятия – всего
в том числе:
собственный капитал
заемный капитал:
из него:
долгосрочные обязательства
краткосрочные займы и кредиты
кредиторская задолженность
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
средства, приравненные к собственным средствам
Прочие краткосрочные обязательства

Анализ обеспеченности предприятия собственными средствами, направленными для формирования внеоборотных активов

При определении величины собственных средств, используемых для формирования внеоборотных активов, учитывается, что долгосрочные кредиты банков и долгосрочные займы предназначены, как правило, для капитальных вложений.

Таблица 2.2.1. Обеспеченность предприятия собственными средствами, используемые для формирования внеоборотных активов

Показатели	Номер строки	Код строки в форме № «Бухгалтер-ский баланс»	Сумма, тыс. руб.	Измене-ние за год, (+, -)	Темп прироста, %, (+,-)
на начало года	на конец года
Внеоборотные активы
Долгосрочные обязательства
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
Собственные источники средств, используемые для формирования внеоборотных активов (стр. 01 – стр. 02 + стр. 03)

Оценка величины собственных оборотных средств находящихся в обороте предприятия

Для анализа величины собственных оборотных средств, находящихся в обороте предприятия, составляется следующая аналитическая таблица 2.3.1.

Таблица 2.3.1. Оценка обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

Показатели	Номер строки	Код строки в форме № «Бухгалтер-ский баланс»	Сумма, тыс. руб.	Измене-ние за год, (+, -)	Темп прироста, %, (+,-)
на начало года	на конец года
Капитал и резервы   Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал   Собственные акции, выкупленные у акционеров   Собственный капитал (стр. 01 – стр. 02 – стр. 03)   Внеоборотные активы   Долгосрочные обязательства   Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев   Величина собственных оборотных средств (стр. 04 – стр. 05 – стр. + стр. 06 + стр. 07)

 

Анализ финансового состояния предприятия

Анализ показателей финансовой устойчивости

Расчет показателей финансовой устойчивости приведен в таблице 3.1.1.

Таблица 3.1.1. Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости

Показатели	Номер строки	Код строки в форме № «Бухгалтер-ский баланс»	Сумма, тыс. руб.	Измене-ние за год, (+, -)
на начало года	на конец года
Капитал и резервы, тыс. руб.
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, тыс. руб.
Собственные акции, выкупленные у акционеров, тыс. руб.
Собственный капитал, тыс. руб. (стр. 01 – стр. 02 – стр. 03)
Валюта баланса, тыс. руб.
Коэффициент автономии (стр. 04: стр. 05)
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ((стр. 08 + стр. 07): стр. 04)
Оборотные средства, тыс. руб.
Собственные оборотные средства, тыс. руб.		Табл. 2.3.1 стр. 08
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (стр. 11: стр. 10)
Коэффициент маневренности собственных средств (стр. 11: стр. 04)

Анализ показателей ликвидности

Анализ ликвидности баланса

Для определения ликвидности баланса составляется таблица 3.2.1.

Таблица 3.2.1. Анализ ликвидности баланса

 

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.	Платежный излишек или недостаток
На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Наиболее ликвидные активы (А1)			Наиболее срочные обязательства (П
Быстрореализуемые активы (А2))			Краткосрочные (П2)
Медленно реализуемы активы (А3)			Долгосрочные обязательства (П3))
Труднореализуемые активы (А4)			Наиболее срочные обязательства (П4)
Баланс			Баланс

Оценка коэффициентов ликвидности

 

Расчет показателей ликвидности приведен в таблице 3.2.2.

Таблица 3.2.2. Расчет коэффициентов ликвидности

 

Показатели	Номер строки	Рекомендуемые значения	Значение	Изменение за период (+ -)	Темп прироста. %, (-*--)
На начало года	На конец года
Коэффициент абсолютной ликвидности		>0,2-0,25
Коэффициент ликвидности		>0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности		2,0-2,5

Сводные показатели, характеризующие финансовую устойчивость и ликвидность предприятия

Таблица 3.3.1. Сводные показатели

Показатели	Номер строки	Рекомендуемое значение	На начало периода	На конец периода	Изменение за период, (+.-)	Темп роста. %, (+.-)	Обоснование
Коэффициент абсолютной ликвидности		> 0,20-0,25					табл. 3.2.2.
Коэффициент ликвидности		>0,7-0,8					табл. 3.2.2.
Коэффициент текущей ликвидности		2,0-2,5					табл. 3.2.2.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств		<1,0					табл. 3.1.1.
Коэффициент маневренности собственных средств		>0,5					табл. 3.1.1.
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами		>0,3					табл. 3.1.1.