Оборотная ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками за март 200_ г

№ п/п	Наименование поставщиков	Остаток на 1 марта	Оборот за март	Остаток на 1 апреля
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

 

 

Оборотные ведомости по аналитичес­ким счетам, в которых приведены показат­ели в денежных и натуральных единицах, используются по счетам аналитического учета: 01 «Основные средства», 10 «Материалы», 43 «Готовая продукция», 41 «То­вары» и др.

Оборотная ведомость аналитического учета строительных материалов (10/8) за март 200 _ г.

№ п/п	Наименова-ние строитель-ных материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на 1 марта	Обороты за март	Остаток на 1 апреля
приход	расход
кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.

 

В отличие от оборотной ведомости по синтетическим счетам итоги оборотов по аналитическим счетам не совпадают.

 

 

Сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы» за март 200_ г.

№ п/п	Вид материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на 1 марта	Остаток на 1 апреля	Остаток на 1 мая	и т.д.
кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.

 

 

Пример.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март по ООО «Х»

№ счета	Наименование счета	Сальдо начальное на 1 марта	Обороты за март	Сальдо конечное на 1 апрель
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Товары	-			-
	Расчетный счет			-
	Расчеты с поставщиками
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами			-	-
	Итого

 

Оборотная ведомость по аналитическим счетам (счет 60) за март по ООО «Х»

№ п/п	Наименование предприятия-поставщика	Сальдо начальное на 1 марта	Обороты за март	Сальдо конечное на 1 апреля
Дебет	Кредит
1.	ОАО «Актив»
2.	ЗАО «Пассив»
	Итого

 

 

Тема. Классификация счетов бухгалтерского учета.

 

.

 

 

 

 

Рисунок 1. Классификация счетов бухгалтерского учета

Классификация счетов по экономическому содержанию

 

 

Рисунок 2. Классификация счетов по экономическому содержанию

 

 

 

 

Рисунок 3. Классификация счетов по назначению и структуре

 

 

 

План счетов бухгалтерского учета

 

 

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (утвержден Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н)
Наименование счета	№	Вид счета	Номер и наименование субсчета
по отношению к балансу	по назначению и структуре
Раздел I Внеоборотные активы
Основные средства		активный	инвентарный	По видам основных средств
Амортизация основных средств		пассивный	регулирующий
Доходные вложения в мате­риальные ценности		активный	инвентарный	По видам материальных ценностей
Нематериальные активы		активный	инвентарный	По видам нематериальных активов
Амортизация нематериаль­ных активов		пассивный	регулирующий
Оборудование к установке		активный	инвентарный
Вложения во внеоборотные активы		активный	калькуляционный	1 . Приобретение земель­ных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5.Приобретение нематери­альных активов 6. Перевод молодняка животных в основное ста­до 7. Приобретение взрослых животных
Раздел II Производственные запасы
Материалы		активный	инвентарный	1 . Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрика­ты и комплектующие из­делия, конструкции и де­тали 3. Топливо 4. Тара и тарные мате­риалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, передан­ные в переработку на сторону 8. Строительные мате­риалы 9. Инвентарь и хозяйст­венные принадлежности
Животные на выращивании и откорме		активный	инвентарный
Резервы под снижение стои­мости материальных ценно­стей		пассивный	регулирующий
Заготовление и приобретение материальных ценностей		активный	калькуляцион­ный
Отклонение в стоимости материальных ценностей		активно-. пассивный	регулирующий
………………..
………………..
Налог на добавленную стои­мость по приобретенным ценностям		активный	расчетов	1 . Налог на добавленную стоимость при приобрете­нии основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретен­ным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретен­ным материально-произ­водственным запасам
Раздел III Затраты на производство
Основное производство		активный	калькуляционный
Полуфабрикаты собственного производства		активный	инвентарный
Вспомогательные производства		активный	калькуляционный
Общепроизводственные расходы		активный	Собирательно-распределитель­ный
Общехозяйственные расходы		активный	Собирательно-распределитель­ный
Брак в производстве		активный	калькуляцион­ный
Обслуживающие производ­ства и хозяйства		активный	калькуляцион­ный
Раздел IV Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)		активный	регулирующий
Товары		активный	инвентарный	1 . Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия
Торговая наценка		пассивный	регулирующий
Готовая продукция		активный	инвентарный
Расходы на продажу		активный	калькуляцион­ный
Товары отгруженные		активный	расчетов
Выполненные этапы по неза­вершенным работам		активный	инвентарный
Раздел V Денежные средства
Касса		активный	инвентарный	1 . Касса в организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
Расчетные счета		активный	инвентарный
Валютные счета		активный	инвентарный
Специальные счета в банках		активный	инвентарный	1 . Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета
Переводы в пути		активный	инвентарный
Финансовые вложения		активный	инвентарный	1 . Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3 . Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги		пассивный	регулирующий
РАЗДЕЛ VI Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками		активно-пассивный	расчетов
Расчеты с покупателями и заказчиками		активно-пассивный	расчетов
Резервы по сомнительным долгам		пассивный	регулирующий
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		пассивный	расчетов	По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		пассивный	расчетов	По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам		пассивный	расчетов	По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию		пассивный	расчетов	1 . Расчеты по социальному страхованию 2. Расходы по пенсионно­му обеспечению 3. Расчеты по обязатель­ному медицинскому стра­хованию
Расчеты с персоналом по оплате труда		пассивный	расчетов
Расчеты с подотчетными лицами		активно-пассивный	расчетов
Расчеты с персоналом по прочим операциям		активно-пассивный	расчетов	1 . Расчеты по предостав­ленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
Расчеты с учредителями		активно-пассивный	расчетов	1 . Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебито­рами и кредиторами		активно-пассивный	расчетов	1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам
Внутрихозяйственные расчеты		активно-пассивный	расчетов	1. Расчеты по выделенно­му имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управле­ния
Раздел VII Капитал
Уставный капитал		пассивный	фондовый
Собственные акции		активный	инвентарный
Резервный капитал		пассивный	фондовый
Добавочный капитал		пассивный	фондовый
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		пассивный	фондовый
Целевое финансирование		пассивный	фондовый	По видам финансирования
Раздел VIII Финансовые результаты
Продажи		активно-пассивный	сопоставляю­щий	1 . Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль / убыток от продаж
Прочие доходы и расходы		активно-пассивный	сопоставляю­щий	1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 3. Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей		активно-пассивный	Собирательно-распредели­тельный
Резервы предстоящих расхо­дов		пассивный	фондовый	По видам расходов
Расходы будущих периодов		активный	отчетно-распределительный	По видам расходов
Доходы будущих периодов		пассивный	отчетно-распредели­тельный	1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступ­ления 3 . Предстоящие поступле­ния задолженности по недостачам, выявленным за прошедшие годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансо­вой стоимостью по недос­тачам ценностей
Прибыли и убытки		активно-пассивный	финансово-результатный
Забалансовые счета
Арендованные основные средства
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Материалы, принятые в переработку
Товары, принятые на комиссию
Оборудование, принятое для монтажа
Бланки строгой отчетности
Списанная в убыток задолженность неплате­жеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств платежей получен­ные
Обеспечения обязательств и платежей выдан­ные
Износ основных средств
Основные средства, сданные в аренду

 

 

Тема. Документирование хозяйственных операций.

 

Рисунок 1. Классификация бухгалтерских документов

 

 

 

Рисунок 2.Организация документооборота