Задание 4 Рассчитать сумму амортизационных отчислений

Таблица 2 Порядок формирования налогооблагаемой прибыли (пример расчета)

Наименование показателя	Алгоритм расчета	Расчет	Значение показателя
Доходы от реализации Др Статья 249 НК РФ	Выручка от реализации без учета НДС = Выручка с НДС / 118 (110) * 100	53 125 800/118 * 100 = 45 021 864	45 021 864+145 455= 45 167 319
160 000/110*100= 145 455
Внереализационнын доходы Двр Статьи 250 и 251 НК РФ	Доходы, полученные за период - доходы, неподлежащие налогообложению согласно ст. 251 НК РФ	Т.к доля вклада учредителя больше 50 % то согласно пункта 11 ст.251- сумма 100 000 не будет учитываться при исчислении НБ по НнП	57 600
Итого Доходы, учитываемые при исчислении НнП	Дн = Др+Двр	45 167 319+57 600	45 224 919
Расходы, связанные с производством и реализацией Р пр Статьи 252 - 264 НК РФ	При методе начислений Р пр = прямые расходы + косвенные расходы - Расходы, неучитываемые в НБ согласно ст. 270 НК РФ	17 000 000 + 23 797 000 - 45 789	40 751 211
Внереализационные расходы Р вр Статьи 265 и 270 НК РФ		Определяются по данным налогового учета	98 820
Итого Расходы, учитываемые при исчислении НнП	Рн=Рпр+Рвр	40 751 211+ 98 820	40 850 031
Налогоблагаемая прибыль Пн	ПН = Дн-Р н (упрощенный вариант) или Согласно ст. 315 НК РФ *	45 224 919- 40 850 031	4 374 888

*Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл, где Упл – убытки прошлых лет, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 283 НК РФ

Таблица №3 Расчет налога прибыль (пример)

Наименование показателя	Расчет показателя	Значение
Налогооблагаемая прибыль (НБ)	ПН = Дн-Рн или Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл	4 374 888
Налог на прибыль всего, в том числе	НнП = Пн * 20 %	874 978
Н н П зачисляемый в ФБ	Пн* 2%	87 498
Н н П зачисляемый в бюджет субъекта РФ	Пн* 18%	787 480

Таблица № 4 ФИО студента Вариант Порядок формирования налогооблагаемой прибыли

Наименование показателя	Алгоритм расчета	Расчет	Значение показателя
Доходы от реализации Др Статья 249 НК РФ	Выручка от реализации без учета НДС = Выручка с НДС / 118 (110) * 100
Внереализационнын доходы Двр Статьи 250 и 251 НК РФ	Доходы, полученные за период - доходы, неподлежащие налогообложению согласно ст. 251 НК РФ
Итого Доходы, учитываемые при исчислении НнП	Дн = Др+Двр
Расходы, связанные с производством и реализацией Р пр   Статьи 252 - 264 НК РФ	При методе начислений Р пр = прямые расходы + косвенные расходы - Расходы, неучитываемые в НБ согласно ст. 270 НК РФ
Внереализационные расходы Р вр Статьи 265 и 270 НК РФ
Итого Расходы, учитываемые при исчислении НнП	Рн=Рпр+Рвр
Налогоблагаемая прибыль Пн	ПН = Дн-Р н (упрощенный вариант) или Согласно ст. 315 НК РФ *

*Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл, где Упл – убытки прошлых лет, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 283 НК РФ

Таблица № 5 Расчет налога прибыль

Наименование показателя	Расчет показателя	Значение
Налогооблагаемая прибыль (НБ)	ПН = Дн-Рн или   Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл
Налог на прибыль всего, в том числе	НнП = Пн * 20 %
Н н П зачисляемый в ФБ	Пн* 2%
Н н П зачисляемый в бюджет субъекта РФ	Пн* 18%

 

Задание1Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на прибыль за январь 2014 года, если организация определяет доходы и расходы методом начислений, уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Отразите начисление и перечисление в бюджеты разных уровней суммы авансового платежа по налогу на прибыль в таблицах 4 и 5

Таблица 6. Данные налогового учета доходов и расходов организации

№ п/п	Вид доходов и расходов	1вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант	5 вариант
	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
1.1.	От выполнения работ производственного характера	43 000 000 = (в т.ч. НДС 18%)		77 460 000 (в т.ч. НДС 18%)	12 417 948 (без учета НДС)
1.2.	От реализации прочего имущества	160 000 (в т.ч. НДС 18%)		140 800 (в т.ч. НДС 18%)	266 649 (без учета НДС)
1.3.	От реализации покупных товаров		4 727 000 (в т.ч. НДС 18%)			7 847 320 (без учета НДС
	Расходы, связанные с производством и реализацией
2.1.	Прямые расходы , связанные с выполнением работ, относятся к текущему периоду	17 720 000		13 200 000	4 830 490
2.2	Прямые расходы, связанные с реализацией покупных товаров, относятся к текущему периоду**		1 897 000			3 397 600
2.3	Косвенные расходы	11 797 000	876 300	18 470 000	2 743 387	1 497 600
3.	Внереализационные доходы :	27 000	7 897	280 000-		-
4.	Внереализационные расходы		-	79 000	128 000	8 421

Расходы, связанные с производством и реализацией

Задание 2 Определить сумму материальных расходов и стоимость остатков по отдельному виду запасов

Таблица7 Исходные данные для расчета материальных расходов

Показатель	1вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант	5 вариант
Кол-во (шт)	Цена (Рубл за шт)	Кол-во (шт)	Цена (Рубл за шт)	Кол-во (шт)	Цена (Рубл за шт)	Кол-во (шт)	Цена (Рубл за шт)	Кол-во (шт)	Цена (Рубл за шт)
Данные по остаткам запасов на 01.01.2013		36,58		189,73		853,25	12 584	45,12		148,12
Поступило за месяц		Х		Х		Х		Х		Х
1 партия		36,00		200,00		855,00		45,50		150,00
2 партия		36,10		195,00		852,00		46,00		145,00
3 партия		35,90		205,00		850,00		45,80		143,50
Отпущено в производство за месяц		Х		Х		Х		Х		Х

Таблица8 Расчет материальных расходов Вариант

Показатель	Количество (шт)	Цена за штуку (рубл)	Стоимость (рубл)
Остатки на 01.01.14
Поступило за месяц
1 партия
2 партия
3 партия
Итого приход с учетом остатка		Х
Отпущено в производство
А) Метод средней стоимости
Б) Метод ФиФО		Х
В) Метод ЛиФо		Х
Остаток на 01.02.14
А) Метод средней стоимости
Б) Метод ФиФО
В) Метод ЛиФо

Задание3 Заполнить регистр-расчет налогового учета расходов на добровольное страхование работников за 1 квартал 2014 года

Таблица 9 Исходные данные

№ п/п	Показатель	1вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант	5 вариант
	Расходы на оплату труда без учета затрат на страхование, в том числе
	январь	589 620	1 258 100	725 900	1 725 900	789 620
	февраль	851 720	1 345 300	623 500	1 623 500	951 720
	Март	854 900	1 543 500	798 800	1 798 800	954 900
	Вид договора добровольного страхования работников	Добровольное медицинское страхование	Добровольное пенсионное страхование	Добровольное медицинское страхование	Добровольное пенсионное страхование	Добровольное медицинское страхование
	Условия договора страхования
	Сумма единовременной выплаты взноса, дата уплаты
	Лимит расходов по ДСР

Таблица10 Регист –расчет расходов на оплату труда(РОТ) с учетом затрат на добровольное страхование работников(ДСР) за 1 квартал 2014 года

Период	Сумма РОТ, без учета расходов по ДСР	Сумма лимита расходов на ДСР	Равномерные расходы по ДСР	Признанные расходы по ДСР	Сумма РОТ, с учетом Расходов по ДСР
Январь
Январь- Февраль
Январь-март

Расчет равномерных расходов затрат на ДСР

 

Задание 4 Рассчитать сумму амортизационных отчислений

Таблица11 Сведения об объекте ОС

Показатели	Варианты
Дата введения объекта в эксплуатацию	20 декабря 2013 года
Амортизационная группа
Затраты по приобретению объекта составили:
Стоимость, уплаченная поставщику объекта основных средств	987 000 в том числе НДС 18 %	610 000 в том числе НДС 18 %	497 000 в том числе НДС 18 %	997 000 в том числе НДС 18 %	1 467 000 в том числе НДС 18 %
Затраты по доставке объекта	32 000 в том числе НДС 18 %	67 000 в том числе НДС 18 %	18 000 в том числе НДС 18 %	64 800 в том числе НДС 18 %	74 000 в том числе НДС 18 %
Затраты по установке объекта	6 600	3 200	-	47 000	13 470

 

ФИО студента Вариант

 

Рассчитать сумму экономии на налоге на прибыль при разных вариантах начисления амортизации и (или) применения амортизационных льгот

1. Определяем первоначальную стоимость объекта

 

1. Определяем срок полезного использования объекта

 

1. Таблица 12 Норма амортизации

 

Линейный способ	Нелинейный способ

 

1. Дата начала амортизации

 

Таблица 12 Расчет суммы амортизации, рассчитанной линейным способом

Показатель	Линейный способ без учета льгот	Линейный способ с учетом повышающего К =2	Линейный способ с учетом повышающего К =3	Линейный способ с учетом амортизационной премии
Сумма амортизационной премии (дата списания)	Х	Х	Х
База для начисления амортизации
Сумма амортизации за месяц
Сумма амортизации за 2014 год
Сумма расходов с учетом АП	Х	Х	Х
Сумма экономии налога на прибыль

 

Таблица 13 Расчет суммы амортизации, рассчитанной нелинейным способом , (Вариант )

Показатель	Нелинейный способ без учета льгот	Нелинейный способ с
База для начисления амортизации	Сумма амортизации за месяц	База для начисления амортизации	Сумма амортизации за месяц
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого сумма амортизации
Сумма расходов с учетом АП
Сумма экономии налога на прибыль