Баланс машиностроительного завода на 01 марта 2014г. (руб.)

Задание 3.1.

На основе данных для выполнения задачи произвести группировку имущества машиностроительного завода «Салют» по видам.

 

Состав имущества машиностроительного завода «Салют»:

 

№ п/п	Наименование имущества предприятия	Сумма, руб.
	Топливо	1 175
	Готовая продукция на складе	3 654
	Производственное оборудование в цехах	10 100
	Товары, отгруженные покупателям	1 890
	Земельный участок	9 900
	Тара
	Аванс у агента отдела снабжения	7,5
	Организационные расходы	1 800
	Касса
	Прочие денежные средства
	Незавершенное производство	1 500
	Основные материалы	1 200
	Прочие дебиторы
	Долгосрочные ценные бумаги
	Краткосрочные ценные бумаги
	Патенты
	Расчетный счет	1 000
	Вспомогательные материалы
	Задолженность подотчетных лиц	80,4
	Прочие материалы
	Покупные полуфабрикаты	1 100
	Здание и оборудование складов отдела маркетинга	90 000
	Здание заводоуправления	10 050
	Основные средства цехов вспомогательного производства	15 300
	Валютный счет	2 000
	Убытки прошлых лет
	Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, если капитал не полностью оплачен

Задание 3.2.

На основе данных для выполнения задачи произвести группировку имущества предприятия по источникам образования.

Источники образования имущества машиностроительного завода «Салют»:

 

№ п/п	Наименование источника образования средств	Сумма, руб.
	Задолженность завода за полученные от поставщиков товары	1 100
	Задолженность финансовым органам
	Уставный капитал	100 000
	Резервный капитал	15 000
	Добавочный капитал
	Долгосрочные кредиты банка	15 000
	Задолженность по социальному страхованию
	Задолженность по оплате труда работникам	1 810
	Краткосрочные кредиты банка	5 000
	Долгосрочные займы	10 400
	Задолженность прочим кредиторам
	Нераспределенная прибыль отчетного года	9 800
	Задолженность финансовым органам по НДС
	Резервы предстоящих расходов	1 820
	Целевое финансирование	8 350

 

 

Задача № 4.1.

Определите величину уставного капитала акционерного общества на основе данных бухгалтерского баланса:

 

1. Основные средства общества – 34 000 руб.
2. Запасы сырья и готовой продукции – 83 000 руб.
3. Денежные средства и ценные бумаги – 22 000 руб.
4. Фонд накопления – 20 000 руб.
5. Резервный фонд – 3 000 руб.
6. Краткосрочные ссуды – 18 000 руб.
7. Долгосрочная кредиторская задолженность – 40 000 руб.

 

Задача № 4.2.

 

На основе данных для выполнения задачи произвести группировку имущества предприятия по видам и источникам образования, определить, к какой статье бухгалтерского баланса относятся конкретные виды имущества, источники его формирования.

 

 

Состав имущества и источников его формирования ОАО «Станкостроитель» на 01.01.2014г.

 

№ п/п	Наименование отдельных видов имущества, источников их образования и обязательств предприятия	Сумма, руб.
	Незавершенные капитальные вложения	96 000
	Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции	26 320
	Производственное оборудование в механических и сборочных цехах	25 632
	Сталь круглая на складе	31 675
	Прочие материалы на складе	7 800
	Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе	8 400
	Цветные металлы на складе	3 600
	Здания производственных цехов	42 000
	Здания материальных складов и готовой продукции	35 000
	Здания административного комплекса	29 000
	Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах	4 180
	Полуфабрикаты собственного изготовления	6 820
	Краткосрочные вложения в ценные бумаги других предприятий	8 300
	Долгосрочные вложения на приобретение акций других предприятий	20 200
	Продукция, отгруженная покупателям	55 000
	Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям	6 500
	Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия	12 100
	Задолженность предприятия поставщикам за материалы	18 200
	Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	17 600
	Фонда потребления	7 228
	Кредиторская задолженность за электроэнергию
	Краткосрочные кредиты	16 000
	Долгосрочные кредиты	39 000
	Товарные знаки продукции предприятия
	Брокерское место на товарной бирже	11 213
	Права на внешнеторговую деятельность	9 872
	Денежные средства в кассе предприятия
	Расчетный счет	28 190
	Уставный капитал	254 985
	Фонды накопления	18 452
	Резервный фонд	16 150
	Нераспределенная прибыль отчетного года	16 250
	Целевое финансирование и поступление	14 870
	Валютный счет	3 126
	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	21 253
	Задолженность бюджету
	А) по подоходному налогу	2 898
	Б) по налогу на добавленную стоимость	13 800
	В) по налогу на прибыль предприятия	10 412
	Задолженность предприятия пенсионному фонду и другим органам страхования	4 301

Составьте бухгалтерский баланс по форме, представленной ниже.

 

АКТИВ	Тыс. руб.	ПАССИВ	Тыс. руб.
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы		III. Капитал и резервы Уставный капитал
Результаты исследований и разработок		Собственные акции, выкупленные у акционеров
Нематериальные поисковые активы		Переоценка внеоборотных активов
Материальные поисковые активы		Добавочный капитал без переоценки
Основные средства		Резервный капитал
Доходные вложения в материальные ценности		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Финансовые вложения		Итого по разделу III
Отложенные налоговые активы		IV. Долгосрочные обязательства
Прочие внеоборотные активы		Заемные средства
Итого по разделу I		Отложенные налоговые обязательства
II. Оборотные активы		Оценочные обязательства
Запасы		Прочие обязательства
НДС по приобретенным ценностям		Итого по разделу IV
Дебиторская задолженность		V. Краткосрочные обязательства
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)		Заемные средства
Денежные средства и денежные эквиваленты		Кредиторская задолженность
Прочие оборотные активы		Доходы будущих периодов
Итого по разделу II		Оценочные обязательства
		Прочие обязательства
		Итого по разделу V
БАЛАНС		БАЛАНС

Задача № 4.3.

 

Баланс предприятия на начало года составил по активам 550 т.р. – по пассивам - … Как изменится валюта баланса через месяц, если:

1. Со склада в производство отпущено материалов на 5000 руб.

2. Получена на расчетный счет ссуда в коммерческом банке на 6 500 тыс. руб.

3. Оплачены счета поставщиков в сумме 12 000 руб.

4. Возвращены остатки подотчетных сумм в кассу предприятия – 106 руб.

 

Задача №4.4.

 

Определите, какие произойдут изменения в бухгалтерском балансе под влиянием нижеперечисленных хозяйственных операций, определите тип этих изменений. Используя данные задачи № 5.3. составьте бухгалтерский баланс на 01.02.2014.

 

№ п/п	Содержание хозяйственных операций за январь 2014г.	Сумма, руб.
1.	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов	21 300
2.	Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы
3.	Выдана заработная плата работникам предприятия	21 060
4.	Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата
5.	Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции	30 400
6.	Отпущена со склада сталь круглая в механический цех	10 200
7.	Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды	3 000
8.	Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции	2 100
9.	Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия	10 200
10.	Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков	37 900
11.	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	30 000
12.	Поступила от поставщиков сталь круглая	9 800
13.	Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов	23 210
14.	Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на технологические нужды	1 790
15.	Получены от «Станкоимпорта» металлорежущие станки в порядке безвозмездной передачи согласно договору о совместной деятельности	26 750
16.	Удержан из заработной платы за январь 2014г. налог на доходы физических лиц	1 524
17.	Отчислено в резервный фонд за счет средств прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении предприятия	6 750
18.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету: а) по налогу на доходы физических лиц; б) по налогу на добавленную стоимость; в) по налогу на прибыль предприятия.	2 898 14 800 15 412
19.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования	9 310
20.	Произведены начисления в Пенсионный фонд и другие органы страхования (за счет средств предприятия)	8 820
21.	Выпущена из производства готовая продукция	56 220
22.	Отгружена со склада готовая продукция покупателям	46 520
23.	Зачтены авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия	12 100
24.	Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты	26 800
25.	Поступили от поставщиков прочие материалы	3 200
26.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы	20 100
27.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за энергию

 

Решение задачи осуществить в таблице следующей формы:

 

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, Руб.	Изменения в бухгалтерском балансе	Тип изме-нения
Актив	Пассив
Увели-чение	Умень-шение	Увели-чение	Умень-шение
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.

 

План счетов бухгалтерского учета

┌──────────────────────────────┬─────┬───────────────────────────┐

│ Наименование счета │Номер│ Номер и наименование │

│ │счета│ субсчета │

├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤

│ Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │

│ │

│Основные средства │ 01 │По видам основных средств │

│ │ │ │

│Амортизация основных средств │ 02 │ │

│ │ │ │

│Доходные вложения в│ 03 │По видам материальных │

│материальные ценности │ │ценностей │

│ │ │ │

│Нематериальные активы │ 04 │По видам нематериальных│

│ │ │активов и по расходам │

│Амортизация нематериальных│ 05 │ │

│активов │ │ │

│ │ │ │

│Оборудование к установке │ 07 │ │

│ │ │ │

│Вложения во внеоборотные│ 08 │ │

│активы │ │ │

│ │ │ │

│Отложенные налоговые активы │ 09 │ │

│ │

│ Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ │

│ │

│Материалы │ 10 │ │

│Животные на выращивании и│ 11 │ │

│откорме │ │ │

│ │ │ │

│Резервы под снижение стоимости│ 14 │ │

│материальных ценностей │ │ │

│ │ │ │

│Заготовление и приобретение│ 15 │ │

│материальных ценностей │ │ │

│ │ │ │

│Отклонение в стоимости│ 16 │ │

│материальных ценностей │ │ │

│Налог на добавленную стоимость│ 19 │ │

│по приобретенным ценностям │ │ │

│ │

│ Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО │

│ │

│Основное производство │ 20 │ │

│ │ │ │

│Полуфабрикаты собственного│ 21 │ │

│производства │ │ │

│ │ │ │

│Вспомогательные производства │ 23 │ │

│ │ │ │

│Общепроизводственные расходы │ 25 │ │

│ │ │ │

│Общехозяйственные расходы │ 26 │ │

│ │ │ │

│Брак в производстве │ 28 │ │

│ │ │ │

│Обслуживающие производства и│ 29 │ │

│хозяйства │ │ │

│ Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ │

│Выпуск продукции (работ,│ 40 │ │

│услуг) │ │ │

│Товары │ 41 │ │

│ │ │ │

│Торговая наценка │ 42 │ │

│ │ │ │

│Готовая продукция │ 43 │ │

│ │ │ │

│Расходы на продажу │ 44 │ │

│ │ │ │

│Товары отгруженные │ 45 │ │

│ │ │ │

│Выполненные этапы по│ 46 │ │

│незавершенным работам │ │ │

│ │ │ │

│ Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА │

│ │

│Касса │ 50 │ │

│ │ │ │

│Расчетные счета │ 51 │ │

│ │ │ │

│Валютные счета │ 52 │ │

│ │ │ │

│Специальные счета в банках │ 55 │ │

│ │ │ │

│Переводы в пути │ 57 │ │

│ │ │ │

│Финансовые вложения │ 58 │ │

│ │ │ │

│Резервы под обесценение│ 59 │ │

│финансовых вложений │ │ │

│(в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н) │

│ │

│ Раздел VI. РАСЧЕТЫ │

│ │

│Расчеты с поставщиками и│ 60 │ │

│подрядчиками │ │ │

│ │ │ │

│Расчеты с покупателями и│ 62 │ │

│заказчиками │ │ │

│ │ │ │

│Резервы по сомнительным долгам│ 63 │ │

│ │ │ │

│Расчеты по краткосрочным│ 66 │По видам кредитов и займов │

│кредитам и займам │ │ │

│ │ │ │

│Расчеты по долгосрочным│ 67 │По видам кредитов и займов │

│кредитам и займам │ │ │

│ │ │ │

│Расчеты по налогам и сборам │ 68 │По видам налогов и сборов │

│ │ │ │

│Расчеты по социальному│ 69 │ │

│страхованию и обеспечению │ │ │

│ │ │ │

│Расчеты с персоналом по оплате│ 70 │ │

│труда │ │ │

│ │ │ │

│Расчеты с подотчетными лицами │ 71 │ │

│ │ │ │

│Расчеты с персоналом по│ 73 │ │

│прочим операциям │ │ │

│Расчеты с учредителями │ 75 │ │

│ │ │ │

│Расчеты с разными дебиторами и│ 76 │ │

│кредиторами │ │ │

│ │ │ │

│Отложенные налоговые│ 77 │ │

│обязательства │ │ │

│ │ │ │

│Внутрихозяйственные расчеты │ 79 │ │

│ │

│ Раздел VII. КАПИТАЛ │

│ │

│Уставный капитал │ 80 │ │

│ │ │ │

│Собственные акции (доли) │ 81 │ │

│ │ │ │

│Резервный капитал │ 82 │ │

│ │ │ │

│Добавочный капитал │ 83 │ │

│ │ │ │

│Нераспределенная прибыль│ 84 │ │

│(непокрытый убыток) │ │ │

│Целевое финансирование │ 86 │По видам финансирования │

│ │ │ │

│ Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ │

│ │

│Продажи │ 90 │1. Выручка │

│ │ │2. Себестоимость продаж │

│ │ │3. Налог на добавленную│

│ │ │стоимость │

│ │ │4. Акцизы │

│ │ │9. Прибыль / убыток от│

│ │ │продаж │

│ │ │ │

│Прочие доходы и расходы │ 91 │1. Прочие доходы │

│ │ │2. Прочие расходы │

│ │ │9. Сальдо прочих доходов и│

│ │ │расходов │

│ │ │ │

│Недостачи и потери от порчи│ 94 │ │

│ценностей │ │ │

│ │ │ │

│Резервы предстоящих расходов │ 96 │По видам резервов │

│ │ │ │

│Расходы будущих периодов │ 97 │По видам расходов │

│ │ │ │

│Доходы будущих периодов │ 98 │ │

│ │ │ │

│Прибыли и убытки │ 99 │ │

└──────────────────────────────┴─────┴───────────────────────────┘

 

Задача № 5.1.

 

Открыть счета бухгалтерского учета по приведенным ниже данным баланса на 1 марта 2014г. На каждую статью баланса, по которой указанна сумма, откройте отдельный счет бухгалтерского учета, например:

 

Д	Счет 50 «Касса»	К
Сальдо на начало ------------400
	2.----------------------------100 000	3.------------------------------------98 000
	7.-----------------------------48 600	6.---------------------------------------120
	Дебетовый оборот-------148 600	Кредитовый оборот-------------98 120
	Сальдо на конец---------- ?

 

Баланс машиностроительного завода на 01 марта 2014г. (руб.)

Актив	Пассив
Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства	352 000	Уставный капитал	192 200
Сырье и материалы	62 000	Нераспределенная прибыль	250 000
Касса		Расчеты с персоналом по оплате труда	100 000
Расчетный счет	271 000	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	38 200
		Краткосрочные ссуды банка	60 000
		Расчеты с поставщиками	45 000
Баланс	?	Баланс	?

 

1. Зарегистрировать хозяйственные операции за март 2014г. в Журнале регистрации хозяйственных операций и записать их на счетах бухгалтерского учета.

2. Подсчитать итог по журналу операций.

3. Подсчитать обороты за июль на счетах бухгалтерского учета и вывести остатки по счетам на 1 апреля.

4. Составить машиностроительного завода на 01.04.2014г.

 

 

№ п/п	Документ и содержание хозяйственной операции за март 2014г.	Сумма, руб.
	Выписка банка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды банка	60 000
	Приходный кассовый ордер №25 Получено с расчетного счета наличными на заработную плату	100 000
	Расходный кассовый ордер №10 Выдана из кассы заработная плата по платежной ведомости	98 000
	Справка бухгалтерии Отчисление в резервный капитал части прибыли, остающейся в распоряжении завода	50 000
	Выписка банка с расчетного счета Перечислены по платежным поручениям денежные средства в погашение задолженности поставщикам и органам социального страхования	38 200
	Расходный кассовый ордер №11 По расчету бухгалтерии на основании Приказа руководителя и командировочного удостоверения выдан из кассы аванс на командировочные расходы Петрову Н.И.
	Приходный ордер склада Поступили основные материалы от поставщика	46 800
	Выписка банка с расчетного счета Перечислено по платежному поручению поставщику за материалы	6 800

 

Задача 5.2.

 

Задание:

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета по приведенным ниже данным на 01.08.2003г.

2. Зарегистрировать в Журнале и записать на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за август 2003г.

3. Подсчитать итог в Журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября по счетам синтетического и аналитического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее обороты с итогом по журналу регистрации операций.

5. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить их итоги с итогами по соответствующим счетам синтетического учета.

6. Составьте баланс на 01.09.2003г.