Тема 7. Оценка системы внутреннего контроля организации и

2015-11-12

1244

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒

Аудиторского риска

Задание 1.

На основании теста проверки состояния внутреннего контроля и системы учета, оцените аудиторский риск.

Анкета тестов проверки состояния средств внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета МПЗ

За_ 2015 г.

Таблица 18 - Рабочий документ аудитора.

№ п/п	Содержание вопроса или объекта исследования	Содержание ответа или результат проверки	Символы значений	Выводы и решения аудитора
А. Внутренний контроль
	Имеется ли программа внутрихозяйственного контроля	Имеется, но разделы программы не детализированы по группам и подгруппам ценностей
	Имеются ли служба внутреннего аудита, ревизионная комиссия, постоянно действующая инвентаризационная комиссия?	Нет службы внутреннего аудита и постоянно действующей инвентаризационной комиссии, а есть только ревизионная комиссия
	Имеются ли должностные инструкции или положения о работе службы внутреннего контроля?	Нет
	Проводится ли инвентаризация ценностей, когда и сколько раз?	Проводится только в конце года комиссией, назначенной приказом руководителя. Ревизионная комиссия практически не проводит инвентаризации
	Выполняет ли ревизионная комиссия программу внутрихозяйственного контроля?	Ревизионная комиссия проводит проверку только по жалобам собственников
	Проводится ли проверка полноты и своевременности оприходования МПЗ?	Только по первичным документам (выборочно)
	Проверяется ли использование МПЗ по различным направлениям деятельности?	Проверяются бухгалтерией только первичные и сводные документы
	Выявляются ли лица, виновные в перерасходе сырья и материалов?	Нет, не выявляются из-за отсутствия систематического фактического контроля
	Сличаются ли первичные данные о расходе МПЗ с данными отчета по движению материальных ценностей, производственным отчетом?	Только в исключительных случаях по поручению руководства организации
	Проверяются ли законность и целесообразность расходования МПЗ?	Только при их реализации
	Проверяется ли правильность оценки и учета МПЗ внутренними контролёрами и т.д.?	Ревизионная комиссия в этих вопросах не компетентна
Б. Система учета
	Произведена ли классификация МПЗ на соответствующие группы для их учета?	Не практикуется
	Выбраны ли методы оценки и учета МПЗ на счетах в учетной политике?	Материалы принимаются к учету по фактической стоимости, при списании материалов в производство используется метод средней себестоимости
	Организован ли аналитический учет МПЗ на должном уровне, ведутся ли карточки складского учета?	Аналитический учет ведется по производственным запасам (счет 10)
	Сдаются ли отчеты о движении материальных ценностей в бухгалтерию согласно документообороту?	Да, согласно графику документооборота
	Выделяется ли НДС отдельной строкой в расчетных, товарных и платежных документах?	Нет, иногда в документах НДС не выделяется, а на счете 19 отражается
	Составляются ли акты при списании МПЗ, приходящих в негодность?	Актов списания МПЗ нет, возвратные отходы не учитываются
	Сверяются ли данные аналитического учета и синтетического учета систематически? И т.д.	Только в конце года

Значения символов:

низкий уровень эффективности средств контроля -У 1; ниже среднего уровня эффективности средств контроля -У2; средний уровень эффективности средств контроля -УЗ; высокий уровень эффективности средств контроля -У4.

Допустимые значения риска необнаружения для различных соотношений внутрихозяйственного риска и риска средств контроля приведены в таблице 19.

Таблица 19 - Взаимосвязь между компонентами аудиторского риска

	Аудиторская организация оценивает риск средств контроля как;
Высокий \| средний 50 \| низкий
При этом уровень риска необнаружения, который можно допустить, будет:
Аудиторская организация оценивает внутрихозяйст венный риск как:	высокий	самый низкий более низкий	средний
средний	более низкий средний	более высокий
низкий	Средний	более высокий	самый высокий

На основании полученных данных сделайте выводы и оформите в виде отчета аудитора.

ПАР=РСИ х РН

Задание 2

Решите тестовые задания по теме 7 (Приложение 1)

Тема 8. Существенность в аудите

Задание 1.

Рассчитайте единый уровень существенности ошибки и показатели существенности ошибки статей бухгалтерского баланса.

Имеется система базовых показателей и показателей бухгалтерской отчетности, проверяемого экономического субъекта.

Таблица 20 - Система базовых показателей для определения планируемого уровня

существенности ошибки (базовая методика)

Наименование базового показателя	Значение базового показателя, тыс. руб.	Уровень значимости показателя, %	Значение, применяемое для расчета, тыс. руб. =гр.2*гр.3/100

1. Чистая прибыль (или прибыль до налогообложения)
2. Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг
3. Валюта баланса (стоимость активов)
4. Собственный капитал
5. Общие затраты предприятия (себестоимость продукции, коммерческие и управленческие расходы)

Таблица 21 - Данные ОАО «Нововятский лыжный комбинат», тыс. руб.

Показатели	2015 г.
1. Чистая прибыль
2. Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг
3. Валюта баланса (стоимость активов)
4. Собственный капитал
5. Общие затраты предприятия

Необходимо определить единый уровень существенности ошибки.

На основании определенного единого уровня существенности ошибки необходимо определить уровень существенности ошибки для значимых показателей бухгалтерской отчетности в соответствии с их удельным весом в валюте бухгалтерского баланса.

Таблица 22 - Рабочий документ аудитора. Определение уровня существенности

ошибки значимых статей бухгалтерского баланса

Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.	Доля статьи в валюте баланса, %	Уровень существенности, тыс. руб.

Задание 2.

Внутрифирменным стандартом аудита установлены интервалы допустимых значений уровня существенности ошибки, в зависимости от удельного веса статьи в валюте бухгалтерского баланса. Максимальное значение единого уровня существенности ошибки - 5% валюты бухгалтерского баланса.

Требуется определить существенность ошибки по статьям бухгалтерского баланса и установить единый уровень существенности ошибки, который определяется как сумма допустимых ошибок по статьям.

Таблица 23 - Интервалы допустимых значений уровня существенности ошибки

статей бухгалтерского баланса (приложение)

Доля статьи в валюте бухгалтерского баланса, %	Уровень существенности, %
1-3	10-40
3-7	7-20
7-10	4-10
10-30	3-8
Свыше 30	1-5

Таблица 24 - Определение уровня существенности ошибки значимых статей

бухгалтерского баланса

Статьи баланса	Сумма, тыс.руб.	Уровень существенности
		%	тыс. руб.


Единый уровень существенности ошибки
Валюта баланса

Задание 3

Решите тестовые задания по теме 8 (Приложение 1)

2015-11-12

1244

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: Тема 7. Оценка системы внутреннего контроля организации и

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓