Расчет налоговых обязательств предприятия при общем режиме налогообложения и при упрощенной системе налогообложения

 

I. Общий режим налогообложения.

Расчет суммы НДС (налога на добавленную стоимость)

Январь  = 32,8 тыс. руб.

Февраль = 47,76 тыс. руб.

Март  = 32,49 тыс. руб.

Итого: 32,8 + 47,76 + 32,49 = 113,05 тыс. руб.

 

Сумма НДС (сумма НДС оплаченная):

 

По материалам:  = 21,66 тыс. руб.

По аренде:  = 2,44 тыс. руб.

По оплаченному авансу:  = 0,31 тыс. руб.

По основным средствам:  = 17,69 тыс. руб.

Итого: 21,66 + 2,44 + 0,31 + 17,69 = 42,1 тыс. руб.

 

Сумма НДС к уплате в бюджет:

 

113,05 - 42,1 = 70,95 тыс. руб.

 

Сумма амортизационных отчислений

Ежемесячная норма амортизации:

По имуществу со сроком полезного использования 3 года (нелинейный метод):

 

 * 100% = 5,56%

 

По имуществу со сроком полезного использования 11 лет:

 

 *100% = 1,52%

 

По вновь приобретенному имуществу рассчитаем линейным методом:

 

 * 100% = 2,78%

 

Сумма амортизации за январь:

 

 = 0,61 тыс. руб.

 = 0, 09 тыс. руб.

Итого за январь: 0,61 + 0, 09= 0,7 тыс. руб.

 

За февраль:

 

 = 0,58 тыс. руб.

 = 0,09 тыс. руб.

Итого за февраль: 0,58 + 0,09 = 0,67 тыс. руб.

 

За март:

 

 = 0,55 тыс. руб.

 = 0, 09 тыс. руб.

 = 3,23 тыс. руб.

Всего за март: 0,55 + 0,09 + 3,23 = 3,87 тыс. руб.

 

Всего за отчетный квартал:

 

0,7 +0,67 +3,87 = 5,24 тыс. руб.

 

Налог на имущество.

Налоговая база.

 

17 тыс. руб.

17- 0,7 = 16,3 тыс. руб.

16,3 - 0,67 +116 = 131,63 тыс. руб.

131,63 - 3,87= 127,76 тыс. руб.

 = 73,17 тыс. руб.

 

Сумма налога на имущество за 1 квартал:

 

: 4 = 0,4 тыс. руб.

 

Транспортный налог.

 

 = 2,328тыс. руб.

*3 мес. = 0,582 тыс. руб.

 

Налог на доход с физических лиц.

Налоговые стандартные вычеты:

 

[ (6 чел. * 400 руб) + (4 чел. *1000 руб)] * 3 мес. = 19,2 тыс. руб.

 

Налоговая база:

 

56 - 19,2 = 36,8 тыс. руб.

 

Сумма налога:

 

 = 4,78 тыс. руб.

 

Сумма единого социального налога (ЕСН) по ставкам, установленным с 1 января 2009 года.

 

 = 14,56 тыс. руб.

 

В том числе отчисления:

 

В федеральный бюджет  = 11,2 тыс. руб. Страховые взносы на страховую часть пенсии (8%):  = 4, 48 тыс. руб. Страховые взносы на накопительную часть пенсии (6%):  = 3,36 тыс. руб. Федеральный бюджет: 11,2 - 3,36 - 4,48 = 3, 36 тыс. руб.

 

В Фонд социального страхования Российской Федерации

 

 = 1,62 тыс. руб.

 

В федеральный Фонд обязательного медицинского страхования

 

 = 0,62 тыс. руб.

 

В территориальный Фонд обязательного медицинского страхования

 

 = 1,12 тыс. руб.

 

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев.

 

 = 0,11 тыс. руб.

Налог на прибыль.

 

Выручка без НДС: 741 - 113,05 = 627,95 тыс. руб.

 

Затраты:

 

Материалы без НДС 124 - 21,66 = 102,34 тыс. руб.

Амортизация 5,24 тыс. руб.

Расходы на оплату труда 56 тыс. руб.

 

Прочие расходы:

 

аренда без НДС 16 - 2,44 = 13,56 тыс. руб.

услугу по размещению рекламы 2 - 0,31 = 1,69 тыс. руб.

сумма ЕСН 14,56 тыс. руб.

страховые взносы - 0,11 тыс. руб.

налог на имущество 0,4 тыс. руб.

транспортный налог - 0, 582 тыс. руб.

Итого прочие расходы: 13,56 +1,69 +14,56 + 0,11 + 0,4 + 0,582 = 30,5

тыс. руб.

Внереализационные расходы - 16 тыс. руб.

Налоговая база 627,95 - 102,34- 5,24 - 56 - 30,5 - 16 = 417,87тыс. руб.

Сумма налога на прибыль  = 83,57 тыс. руб. в т. ч.

В федеральный бюджет  = 8,36 тыс. руб.

В региональный бюджет  = 75,21 тыс. руб.

 

Чистая прибыль.

 

417,87- 83,56 = 334,3тыс. руб.

Налоговая нагрузка.

 

70,95 + 0,4 +0,582 +14,56+0,11 +83,57 = 170,17тыс. руб.

В% к чистой прибыли  * 100% = 50,9%

В% к выручке  * 100% = 22,97%