Расчет оборотных пассивов

Расчеты за товары, работы и услуги (кредиторская задолженность)

П1= где

РАС - прямые материальные затраты + величина отлож. выплат сторонникам организации;

ОП – средняя отсрочка платежей в днях;

Рпред – доля материальных ресурсов получаемых без предоплаты.

В качестве расчетной базы принимаем сырье и материалы + услуги сторонних организаций + материальные затраты + оплата услуг кредитных организаций.

Таким образом, кредиторская задолженность составляет:

П1= 140625,97 тыс. руб.

Таблица 12 - Кредиторская задолженность

Авансовые платежи покупателей (предоплата)

П2= , где

ВЫР – выручка предприятия за период (после утраты НДС, акцизы и других импортных сборов);

Сп – средний срок реализуемой продукции в днях;

Рпр – средняя доля предоплаты.

По предоплате мы работаем только с прочими потребителями. Поэтому используются данные только для прочих потребителей.

Таблица 13 - Доля продукции отгружаемого по предоплате

П2= 10763,37 тыс. руб.

Расчеты по оплате труда

Формула расчета следующая:

П3= , где

ЗП – фонд заработной платы;

К – периодичность выплат.

Используйте для расчета данные таблицы 18 (Excel).

Таблица 14 - Расходы на заработную плату

Таблица 15 - Расчеты с персоналом по оплате труда

П 1мес 3= =16358,17 тыс. руб.

Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами представляют собой сумму пассивов по статьям:

Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами представляют собой сумму пассивов по статьям:

Начисление заработной платы

Выплаты по НДС, вносимому в бюджет;

Выплаты по налогу на прибыль;

Выплаты по прочим налогам (общим сборам).

По каждому из налогов соответствует величина оборотных пассивов, определяется следующим образом:

ПHi= , где

ВН – величина налогов (сбора) за период;

ПВ – период выплат этого налога в днях.

В нашем примере произведем расчет только по налогу на прибыль. Остальные налоги принимаются условно.

Таблица 16 - Расчет налога на прибыль

ПHi= = 3358,33 тыс. руб.

Расчет потребности чистого оборотного капитала

Таблица 17