Рекомендация по улучшению управленческой подсистемы прогнозирования финансовой устойчивости торгового предприятия «Дулгис»

При проведении анализа в пункте 2.3 и разработанной модели прогнозирования финансовой устойчивости в пункте 3.3. необходимо повысить наименее развитый показатель (эффективность использования труда работников) управленческой подсистемы предприятия «Дулгис».Данный показатель в последнем квартале имеет значение 0,72.

Данное значение показателя относительно невелико, по сравнению с другими показателями, входящими в управленческую подсистему прогнозирования финансовой устойчивости торгового предприятия «Дулгис».

 Произведем расчет коэффициента, который повлияет на интегральный показатель и приведет к изменению управленческой подсистемы обеспечения процедуры прогнозирования финансовой устойчивости торгового предприятия «Дулгис». Для этого изменения показателя ассортимента (коэффициент К₁) предположим увеличение выработки на одного работника «Дулгис».

Тогда коэффициент (К₃) изменится и составит в последнем квартале 0,8 (+0,08), соответственно, интегральный показатель составит 0,850, а суммарный показатель 10,298.

Подставляем данное значение в уравнение модели прогнозирования финансовой устойчивости, полученное в пункте 3,2. учитывая данные табл. 4 представленные в Приложении 4, получаем:

Изменение товарооборота после изменения коэффициента (К₁) привело к росту данного показателя с 67772 тыс.руб. до 68149,54 тыс. руб., увеличение товарооборота составит 377,5 тыс. руб.

Рассчитаем экономическую эффективность предложенной рекомендации. Для осуществления торговому предприятию «Дулгис» можно порекомендовать увеличить выработку на одного сотрудника путем незначительного и не влияющего отрицательного на деятельность предприятия сокращения штата.

На предприятии работают 6 продавцов: 3 кассира-операциониста и 3 продавца-консультанта, и 3 аднминистратора. Это несколько нецелесообразно, поскольку выполняемые обязанности схожи, в результате чего работающие в смене 3 продавца и администратор имеют слишком много свободного времени.

Руководству предприятия следует сократить трех работников, в результате издержки на зарплату незначительно снизятся, выработка увеличится.

В таблице 3.3.2.1 представлены данные изменения показателей работы торгового предприятия «Дулгис» в результате предложенных рекомендаций.

Таблица 3.3.2.1

Показатель	После внедрения рекомендаций
Товарооборот розничный, тыс.руб.	23705
Среднесписочная численность работников, чел	20
Выработка на одного работника	1185
Среднегодовая заработная плата,	126
Фонд потребления (ФОТ), тыс.руб.	2520
Экономия ФОТ, тыс.руб.	378

 

В результате внедрения предложенных рекомендаций выработка составит 1185 тыс. руб., заработная плата останется неизменной, так как время работы не увеличится, сократится количество человек в смене. Экономия фонда оплаты труда составит 378 тыс.руб. в год. Анализируя таблицу, можно отметить, что изменения не коснулись товарооборота, на прибыль увеличится за счет снижения издержек, а общая эффективность работы предприятия выросла за счет повышения выработки на одного работающего.Сведем полученные результаты в сводную таблицу эффективности предложенных рекомендаций для торгового предприятия «Дулгис» (табл.3.3.2.2)Таблица 3.3.2.2Сводную таблицу эффективности предложенных рекомендаций

Мероприятие	Изменение розничного товарооборота тыс. руб.	Изменение товарооборота по покупным ценам тыс. руб.	Изменение численности работников, чел.	Изменение ФОТ, тыс.руб.
Направленное на улучшение промышленной подсистемы «Дулгис»	94,5	64,4	-	-
Направленное улучшение управленческой подсистемы	-	-	-3	378
Итого	94,5	64,4	-3	378

Данные рекомендации позволили увеличить розничный товарооборот на 94,5 тыс. руб., численность работников уменьшилась, следовательно, снизились издержки на на оплату труда, изменение составило 378 тыс. руб. Необходимо рассчитать изменения валового дохода после внедрения двух рекомендаций. Для этого полученные значения необходимо подставить в уравнение модели прогнозирования финансовой устойчивости предприятия: Исходя из данных уравнения, одновременное внедрение рекомендаций в промышленную и управленческую подсистемы обеспечения финансовой устойчивости предприятия наблюдается увеличение товарооборота на 472,08 тыс. руб. Для того, чтобы оценить значимость предложенных рекомендаций, направленных на повышение системы финансовой устойчивости торгового предприятия «Дулгис», необходимо сравнить основные технико-экономические характеристики деятельности в 2009 году и после предложенных мероприятий (табл.3.3.2.3) Таблица 3.3.2.3

Технико-экономические показатели торгового предприятия «Дулгис» после внедрения рекомендации

Показатели	2009 год	После внедрения мероприятий	Темп роста,%	Изм-е; +,-
Товарооборот розничный, тыс. руб.	23705	23799,58	100,4	+94,58
Товарооборот по покупным ценам, тыс. руб.	16135	16199,54	100,39	+64,54
Среднесписочная численность, чел. Всего:	23	20	86,96	-3
ФОТ, тыс. руб. на 1 работающего	2898	2520	86,96	-378
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб. на 1 работающего	126	126	100	0,00
ВД, тыс. руб.	3542	3928,04	110,89	+386,04
ИО, тыс. руб.	4028	3672	91,16	-356
Финансовый результат от продаж, тыс. руб.	7570	7600,04	100,4	+30,04
Рентабельность продаж, %	11,94	13,51		+1,57

Анализируя данную таблицу, можно отметить, что при прогнозировании финансовой устойчивости предприятия «Дулгис» наблюдается увеличение товарооборот, на 100,4%, уменьшения издержек обращения за счет снижения фонда оплаты труда, соответственно повышение валового дохода и рентабельности.

Таким образом, составленный предварительный прогноз системы финансовой устойчивости предприятия «Дулгис» поможет оптимизировать продажи, наладить правильную работу с покупателями и повысить прибыль, соответственно, повышение финансовой устойчивости предприятия «Дулгис». Возможность разработки данных рекомендаций появилась в результате оптимизации управленческой и промышленной подсистем, что позволило провести прогнозирование системы финансовой устойчивости предприятия «Дулгис». Построение модели прогнозирования системы финансовой устойчивости предприятия «Дулгис» позволяет определить, что данные рекомендации обоснованы и применимы на данном предприятии.