Журнал хозяйственных операций

2019-12-29

291

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

12 3

Содержание

Введение

1. Баланс предприятия на 01.01.2008 г

2. Журнал хозяйственных операций

3. Разноска по счетам синтетического и аналитического учета

4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам

5. Баланс предприятия на 01.02.2008 г.

6. Расчетная часть

Заключение

Список литературы

Введение

Бухгалтерский учет нередко называют языком бизнеса. И это действительно так, в бухгалтерском учете и отчетности обобщается результаты деятельности и текущее состояние каждого предприятия. Изменения в экономической системе Республики Беларусь привели к изменению в деятельности предприятий, которое должно было найти адекватное отражение в бухгалтерском учете. И бухгалтерский учет в Республике Беларусь действительно подвергся коренному изменению.

Целями реформирования бухгалтерского учета является попытка максимально учесть произошедшие изменения в экономике Республике Беларусь, международный опыт ведения бухгалтерского учета, а также последовательный переход на международные бухгалтерские стандарты.

На гербе Международной федерации бухгалтеров изображены солнце, весы и кривая Бернулли. Эти символы выбраны не случайно. Бухгалтерский учет, как солнце, освещающее землю, отражает всю хозяйственную деятельность организации. Весы – символ равновесия, или баланса, то есть равенство, с одной стороны, средств организации по видам и назначению, а с другой – по источникам образования этих средств. Кривая Бернулли означает, что учет, однажды возникнув, будет существовать вечно и развиваться по спирали.

Целью выполнения курсовой работы является систематизация полученных теоретических знаний по курсам «Бухгалтерский учет» и «Бухгалтерский учет во внешнеэкономической деятельности» путем обработки операций за месяц с тем, чтобы определить конечный финансовый результат деятельности предприятия и составить отчет по предприятию за месяц для ИМНС.

Баланс предприятия на 01.01.2008 г.

АКТИВ	Код строки			Сумма

1	2			3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Основные средства (01, 02)	110			61 075 000
Нематериальные активы (04, 05)	120			4 550 000
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03)	130
Вложения во внеоборотные активы (07, 08)	140
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190			65 625 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Запасы и затраты	210
В том числе:				8 050 000
сырье, материалы и другие ценности (10, 14, 15, 16)	211			8 050 000
животные на выращивание и откорме (11)	212
незавершенное производство и полуфабрикаты (20, 21)	213
расходы на реализацию (44)	214
готовая продукция и товары для реализации (40, 41, 43)	215
товары отгруженные (45)	216
выполненные этапы по незавершенным работам (46)	217
расходы будущих периодов (97)	218
прочие запасы и затраты	219
Налоги по приобретенным активам (18)	220
Дебиторская задолженность	230
В том числе:
покупателей и заказчиков (62)	231
поставщиков и подрядчиков (60)	232
разных дебиторов (76)	233
прочая дебиторская задолженность (68, 69, 70, 71 ,73, 94)	234
Расчеты с учредителями	240
В том числе:
по вкладам в уставный фонд (75)	241
прочие	242
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)	250			191 205 000
В том числе:
денежные средства на депозитных счетах (55)	251
Финансовые вложения (58)	260
Прочие оборотные активы (59, 79)	270
ИТОГО по разделу II	290			199 255 000
БАЛАНС	300			264 880 000
ПАССИВ		Код строки	Сумма

1		2	3
III. Капитал и резервы
Уставный фонд (капитал) (80)		410	133 000 000
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81)		411
Резервный фонд (82)		420	24 500 000
В том числе:
резервы, созданные в соответствии с законодательством		421
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами		422
Добавочный фонд (83)		430	43 750 000
Прибыль (убыток) отчетного периода (99)		440
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)		460
Целевое финансирование (86)		560
Доходы будущих периодов (98)		470
ИТОГО по разделу III		490	201 250 000
V. Обязательства
Долгосрочные кредиты и займы (67)		510
Краткосрочные кредиты и займы (66)		520
Кредиторская задолженность		530	63 630 000
В том числе:
перед поставщиками и подрядчиками (60)		531
перед покупателями и заказчиками (62)		532
по оплате труда (70)		533	13 475 000
по прочим операциям с персоналом (71, 73)		534
по налогам и сборам (68)		535	46 725 000
по социальному страхованию и обеспечению (69)		536	3 430 000
разных кредиторов (76)		537
прочая дебиторская задолженность		538
Задолженность перед учредителями		540
В том числе:
по выплате доходов, дивидендов (72.02)		541
прочая (75.01)		542
Резервы предстоящих расходов (96)		550
Прочие виды обязательств		560
ИТОГО по разделу V		590	63 630 000
БАЛАНС		600	264 880 000

Журнал хозяйственных операций

Дата		№		Содержание операций					Д			К			Сумма
5 января		1		Оприходован товар, полученный от нерезидента РБ. Таможенная стоимость этого товара составила 16 000 $. Курс НБ на дату таможенного оформления – 0,1 у.е.					41			60			56 000 000
		2		При растамаживании груза были начислены и уплачены следующие платежи:
		2.1		таможенный сбор 0,1%					41			51			56 000

		2.2		таможенный сбор 0,05%					41			51			28 000

		2.3		таможенная пошлина 10%					41			51			5 600 000

		2.4		акциз 30%					44/А			51			18 505 200
		2.5		НДС 18%					18/41			51			14 434 056

		3		Акцептован счет АТП за перевозку груза (118 у.е.)					44/тр			60			3 500 000
		3.1		в т.ч. начислен НДС 18 у.е.					18/3			60			630 000
		4		Перечислено с расчетного счета АТП					60			51			4 130 000
		4.1		НДС уплачен					18/31			18/3			630 000
10 января		5		Перечисление денег банку для покупки иностранной валюты по курсу не превышающему 0,13 у.е					57			51			72 800 000
		6		Поступление валютных средств на валютный спец. счет по курсу 0,11 у.е					52/с			57			61 600 000
		7		Отражены расходы, связанные с покупкой валюты в сумме разницы между курсом покупки (0,12 у.е.) и официальным курсом НБ на момент покупки (0,11 у.е.)					97/21			57			5 600 000
		8		Возврат излишне перечисленной суммы					51			57			5 600 000
		9		Комиссионное вознаграждение банку в размере 1% от суммы покупки					44			76			672 000
		10		Перечисление комиссионного вознаграждения банку					76			51			672 000
12 января		11		Переоценка спец. валютного счета (до курса 0,115 у.е)					52/с			98/5			2 800 000
		12		Переоценка кредиторской задолженности (до курса 0,115у. е)					97/11			60			8 400 000
		13		Переоценка текущего валютного счета 4 000 $					52/тек			98/5			2 100 000
		14		Перечислено нерезиденту за товар					60			52/с			64 400 000
		15		Оплата услуг банка за международный телекс и перевод 3 у.е					44			51			105 000
14 января	16		Отгружен товар резиденту РБ по покупной цене 8 000 $. Отпускная цена составила 4 200 у.е. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е.				62				90/1			147 000 000
	17		Списана покупная стоимость реализованного товара				90/2				41			30 842 000
	18		Начислен НДС				90/3				68/2/НДС			22 423 729
	19		Начислен с/х				90/5				68/2/сх			1 874 685
	20		Начислен акциз				90/4				68/2/А			36 810 476
15 января	21		Отгружен товар нерезиденту РБ (Германия) по покупной цене 4 000 $. Отпускная цена составила 12 000 $. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е				62				90/1			50 400 000
	22		Списана покупная стоимость реализованного товара				90/2				41			15 421 000
	24		Начислен с/х				90/5				68/2/сх			699 580
	25		Начислен акциз				90/4				68/2/А			14 910 126
16 января	26		Поступление выручки на расчетный счет от резидента РБ				51				62			147 000 000
	27		Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,122 у.е				62				98/5			840 000
17 января	28		Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,125 у.е				62				98/5			1 260 000
	29		Поступление выручки за отгруженный товар на транзитный валютный счет				52/тр				62			52 500 000
	30		Перечисление для обязательной продажи 30% валютной выручки				57				52/тр			15 750 000
	31		Поступление денежных средств на расчетный счет от продажи валюты (по курсу 0,13 у.е)				51				91/1			16 380 000
	32		Расходы, связанные с продажей валюты				91/2				57			16 380 000
	33		Переоценка 57 счета (до курса 0,13 у.е)				57				98/5			630 000
	34		Комиссионное вознаграждение банку в размере 0,3%				91/2				76			49 140
	35		Перечислено с расчетного счета за услуги банка				76				51			49 140
	36		Переоценка транзитного валютного счета (до курса 0,13 у.е)				52/тр				98/5			1 470 000
	37		Зачисление выручки на текущий валютный счет				52/тек				52/тр			38 220 000
	37/1		Переоценка текущего валютного счета 4 000 $ (до курса 0,13 у.е)				52/тек				98/5			2 100 000
18 января	38		Начисление арендной платы			44				76			3 316 102
	39		Начислен НДС			18/3				76			596 898
	40		Перечислено с расчетного счета за аренду (курс 0,13 у.е - курс НБ на дату расчета платежей)			76				51			3 913 000
	41		НДС переведен в разряд уплаченных			18/31				18/3			596 898
	42		Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в рублях для выдачи аванса			50/1				51			207 000
	43		Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в иностранной вадюте по курсу 0,13 у.е для выдачи аванса			50/2				52/тек			3 776 500
	44		Выдан из кассы работнику аванс в бел. рублях на командировачные расходы			71				50/тек			207 000
	45		Выдан из кассы работнику аванс в иностранной валюте на командировачные расходы			71				50/2			3 776 500
29 января	46		Отражена положительная курсовая разница, возникшая в результате изменения курса иностранной валюты (0,135 у.е) с момента выдачи аванса до даты представленя авансового отчета, по задолженности подоотчетного лица по полученным денежным средствам			71				98/5			145 250
	47		На основании авансового отчета произведено списание расходов в бел. рублях в пределах норм			44				71			207 000
	48		Списание расходов на оплату стоимости комплекта спальных принадлежностей при проезде ж/д транспортом			44				71			20 000
	49		На основании авансового отчета произведено списание расходов в иностранной валюте в пределах норм			44				71			3 921 750
	50		Превышение норм погашено за счет собственных средств предпрятия			92/2				71			1 275 750
	51		Перечислены с расчетного счета денежные средства в вомещение перерасхода по авансовому отчету			50/1				51			20 000
	52		Перечислены с валютного счета денежные средства в возмещение перерасхода по авансовому отчету			50/2				52/тек			1 275 750
	53		Выданы из кассы организации белорусские рубли работнику в возмещение перерасхода по авансовому отчету			71				50/1			20 000
	54		Выданы из кассы организации работнику денежные средства в иностранной валюте в возмещение перерасхода по авансовому отчетупо курсу 0,135 у.е.			71				50/2			1 275 750
30 декабря	55		Погашена задолженность по расчетам с бюджетом		68			51					46 725 000
	56		Погашена задолженность по расчетам по социальному страхованию		69			51					3 430 000
	57		Перечислено с р/с в кассу для выдачи заработной платы за предыдущий месяц		50/1			51					13 475 000
	58		Выдана заработная плата сотрудникам за предыдущий месяц		70			50/1					13 475 000
	59		Начислена заработная плата сотрудникам за январь месяц		44			70					11 994 500
	60		Удержан подоходный налог		70			68/4					1 004 325
	61		Удержаны отчисления в пенсионный фонд		70			69/1					119 945
	62		Отчисления в ФСЗН		44			69/2					4 198 075
	63		Начислен износ по основным средствам		44			02					493 632
	65		Отчисления в Белгосстрах		44			76/02					119 945
	64		Начислена амортизация по нематериальным активам		44			05					122 500
	65		Списание суммы акциза пропорционально реализованному товару		68			44/А					13 878 900
	66		Зачет НДС по приобретенным ТМЦ		68			18/31					1 226 898
	67		Зачет НДС по приобретенным товарам		68			18/41					14 434 056
	68		Списаны на себестоимость транспортные расходы		90/2			44/ТР					2 625 000
	69		Списание расходов, связанных с покупкой валюты, на издержки обращения в пределах суммы, относящейся к сумме эквивалентной произведенной обязательной продаже иностранной валюты		44/ИО			97/21					1 260 000
	70		Списание оставшей суммы расходов на покупку валюты за счет собственных средств предприятия		92/2			97/21					4 340 000
	71		Переоценка текущего валютного счета 11 570 $		52/тек			98/5					2 024 750
	72		Списание на себестоимость издержек обращения		90/2			44/ИО					26 430 504
	73		Списание cумм наименьшего остатка по курсовым разницам		92/2			97/11					8 400 000
	74		Списание cумм наименьшего остатка по курсовым разницам		98/5			92/1					8 400 000
	75		Списание курсовых разниц в размере не менее 10 % от фактической себестоимости реализованной продукции		98/5			92/1					4 970 000
	76		Финансовый результат от реализации товара		90/9			99					45 362 900
	77		Финансовый результат от операционных доходов и расходов		99			91/9					49 140
	78		Финансовый результат от внереализационных доходов и расходов		99			92/9					645 750
	79.1 79.2 79.3		Начислены налоги, выплачиваемые из прибыль по существующим ставкам		99			68/3/Нн					152 688
					99			68/3/Нпр					11 014 287
					99			68/3/Тр					1 047 884

2019-12-29

291

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

12 3

Обсуждение в статье: Журнал хозяйственных операций

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓