Аналитические данные к бухгалтерским счетам

2019-12-29

239

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

123

Аналитические данные являются важным источником информации для составления бухгалтерской финансовой отчетности. Данная информация отражена в таблицах с 27 по 42.

Таблица 27 – Аналитические данные к счету 50

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету
1. Поступили с расчетного счета денежные средства в кассу	5500	51
2. Поступили денежные средства от реализации готовой продукции	6930	90/1
Итого по дебету счета	12430
Оборот по кредиту
1. Сданы из кассы денежные средства для зачисления на расчетный счет	7000	51
2. Выдана из кассы заработная плата	3000	70
3. Выданы денежные средства в подотчет из кассы	1500	71
4. Погашена депонентская задолженность	900	76
Итого по кредиту счета	12400

Таблица 28 – Аналитические данные к счету 51

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету
1. Сданы из кассы денежные средства для зачисления на расчетный счет	7000	50
2. Зачислено на расчетный счет в погашение дебиторской задолженности от покупателей за проданную продукцию	60000	62
3. Зачислены на расчетный счет денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита	48000	66
4. Отражена прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде	840	91
Итого по дебету счета	115840
Оборот по кредиту
1. Поступили с расчетного счета денежные средства в кассу	5500	50

Окончание таблицы 28

2. С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками за основные средства	90000	60
3. Списывается с расчетного счета денежные средства в погашении краткосрочного кредита	1100	66
4. Произведены платежи по налогам и сборам	3500	68
5. Перечислено в погашение задолженностей по отчислениям на социальные нужды	950	69
6. Оплачены услуги банка	1000	91
Итого по кредиту счета	102050

Таблица 29 – Аналитические данные к счету 52

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету
1. Списаны положительные курсовые разницы	27000	91
Итого по дебету счета	27000
Оборот по кредиту
1. Оплачено с валютного счета поставщику за материалы	36000	60
Итого по кредиту счета	36000

Таблица 30 – Аналитические данные к счету 19

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету
1. Начислен НДС по полученным от поставщика материалам	16500	60
2. Отражена сумма НДС по товарно-материальным ценностям, приобретенным подотчетным лицом	1300	71
Итого по дебету счета	17800
Оборот по кредиту
1. Списывается сумма НДС по оприходованным основным средствам	16300	68
Итого по кредиту счета	16300

Таблица 31 – Аналитические данные к счету 60

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету
1. Погашена задолженность перед поставщиком с расчетного счета за основные средства	90000	51

Окончание таблицы 31

2. Оплачено с валютного счета поставщику за материалы	36000	52
3. Списывается кредиторская задолженность на увеличение доходов	2000	91
Итого по дебету счета	128000
Оборот по кредиту
1. Принят к оплате счет поставщика за доставку станка	40000	08
2. Принят к оплате счет поставщика за поставку сырья и материалов	65000	10
3. Начислен НДС по полученным от поставщика материалам	16500	19
4. Учтена в затратах основного производства стоимость работ сторонних организаций	5500	20
Итого по кредиту счета	137000

Таблица 32 – Аналитические данные к счету 62

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету
1. Предъявлен счет покупателям на оплату готовой продукции	66000	90/1
Итого по дебету счета	66000
Оборот по кредиту
1. Зачислено на расчетный счет в погашение дебиторской задолженности от покупателей	60000	51
Итого по кредиту счета	60000

Таблица 33 – Аналитические данные к счету 68

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету
1. Списывается сумма НДС по оприходованным основным средствам	16300	19
2. Произведены платежи по налогам и сборам	3500	51
3. Отражен отложенный налог, уменьшающий величину условного дохода отчетного периода	1818	77
Итого по дебету счета	21618
Оборот по кредиту
1. Начислен налог с затрат, включенный в издержки основного производства	1555	20
2. Удержан с начисленной заработной платы НДФЛ	850	70

Окончание таблицы 33

3. Сумма НДС, причитающаяся к получению от покупателя	11125	90/3
4. Начислен НДС, приходящийся на реализованные материалы от покупателей	2700	91/2
5. Начислен налог на прибыль	4900	99
Итого по кредиту счета	21130

Таблица 34 – Аналитические данные к счету 71

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету
1. Выданы в подотчет денежные средства из кассы	1500	50
Итого по дебету счета	1500
Оборот по кредиту
1. Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд основного производства	2800	20
2. Отражена сумма НДС по товарно-материальным ценностям, приобретенным подотчетным лицом	1300	19
Итого по кредиту счета	4100

Таблица 35 – Аналитические данные к счету 90/1 «Выручка от продажи»

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету	-
Итого по дебету счета	-
Оборот по кредиту
1. Поступили денежные средства от реализации готовой продукции	6930	50
2. Предъявлен счет покупателям на оплату готовой продукции	66000	62
Итого по кредиту счета	72930

Таблица 36 – Аналитические данные к счету 90/2 «Себестоимость продаж»

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр.счет
Оборот по дебету
1. Списана себестоимость реализованной готовой продукции	52305	43
Итого по дебету счета	52305

Окончание таблицы 36

Оборот по кредиту	-
Итого по кредиту счета	-

Таблица 37 – Аналитические данные к счету 90/3 «НДС»

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету
1. Сумма НДС, причитающаяся к получению от покупателя со стоимости реализованной готовой продукции	11125	68
Итого по дебету счета	11125
Оборот по кредиту	-
Итого по кредиту счета	-

Таблица 38 – Аналитические данные к счету 90/9 «Прибыль/ убыток»

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету
1. Отражена прибыль от продажи готовой продукции	9500	99
Итого по дебету счета	9500
Оборот по кредиту	-
Итого по кредиту счета	-

Таблица 39 – Аналитические данные к счету 91/1 «Прочие доходы»

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету	-
Итого по дебету счета	-
Оборот по кредиту
1 Отражена прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде	840	51
2. Списаны положительные курсовые разницы	27000	52
3. Списывается кредиторская задолженность на увеличение доходов по истечении срока исковой давности	2000	60
4. Начислена арендная плата за сдачу имущества во временное пользование	5800	76
Итого по кредиту счета	35640

Таблица 40 – Аналитические данные к счету 91/2 «Прочие расходы»

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету
1. Оплачены услуги банка	1000	51
2. Начислен НДС, приходящийся на реализованные материалы от покупателя	2700	68
3. Списывается дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности	13200	76
Итого по дебету счета	16900
Оборот по кредиту	-
Итого по кредиту счета	-

Таблица 41 – Аналитические данные к счету 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету
1. Определен финансовый результат, прибыль	18740	99
Итого по дебету счета	18740
Оборот по кредиту	-
Итого по кредиту счета	-

Таблица 42 – Аналитические данные к счету 99

Назначение суммы хозяйственной операции	Сумма	Корр. счет
Оборот по дебету
1. Начислен налог на прибыль	4900	68
Итого по дебету счета	4900
Оборот по кредиту
1. Отражена прибыль от продажи готовой продукции	9500	90/9
2. Определен финансовый результат, прибыль	18740	91/9
Итого по кредиту	28240

2019-12-29

239

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

123

Обсуждение в статье: Аналитические данные к бухгалтерским счетам

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓