  Примерный перечень тестов проверки контроля денежных средств в кассе
Осуществление контроля | |||||||||||||||||||||
| Снимаются ли остатки ДС (как часто) | |||||||||||||||||||||
| Проводятся ли внезапные проверки по кассе (как часто) | |||||||||||||||||||||
| Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков | |||||||||||||||||||||
| Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер | |||||||||||||||||||||
| Снимаются ли остатки ДС в кассе на конец года | |||||||||||||||||||||
|
Обеспечение сохранности | |||||||||||||||||||||
| Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе | |||||||||||||||||||||
| Имеется ли сигнализация в помещении кассы | |||||||||||||||||||||
| Заключен ли договор с вневедомственной охраной | |||||||||||||||||||||
| Сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке | |||||||||||||||||||||
| Имеются ли вторые ключи от сейфа у руководителя предприятия | |||||||||||||||||||||
|
Реальность | |||||||||||||||||||||
| Составляет ли кассир приходные и расходные кассовые ордера | |||||||||||||||||||||
| Регистрируются ли приходные, расходные документы в журналах | |||||||||||||||||||||
| Присваивает ли кассир номера приходным и расходным документам | |||||||||||||||||||||
| Производятся ли записи в отчете кассира ежедневно | |||||||||||||||||||||
| Кроме ДС хранятся ли в кассе бланки ценных бумаг, путевок в д/о, санатории | |||||||||||||||||||||
| Составляются ли отдельные отчеты по движению валютных средств в кассе | |||||||||||||||||||||
|
Полнота | |||||||||||||||||||||
| Вся ли выручка, поступившая в кассу сдается в банк | |||||||||||||||||||||
| Практикуется ли получение денег от клиентов, работников другими лицами (минуя кассира) | |||||||||||||||||||||
|
Разрешение | |||||||||||||||||||||
| Нужны ли 2 подписи на документах, отражающих выдачу денег из кассы | |||||||||||||||||||||
| Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера) | |||||||||||||||||||||
|
Классификация | |||||||||||||||||||||
| Разработана ли наиболее характерная корреспонденция счетов хоз.операций, типичных для данного предприятия. | |||||||||||||||||||||
|
Учет | |||||||||||||||||||||
| Сверяет ли бухгалтер данные ведомостей по реализации МЦ (работ, услуг) с данными ДС, поступивших в кассу | |||||||||||||||||||||
| Датируются ли ПКО, РКО в журнале регистрации по дате указанной в них. | |||||||||||||||||||||
| Сдает ли кассир ежедневно в бухгалтерию кассовые отчеты | |||||||||||||||||||||
Примечание: 1-7 - это направления контроля. Ответ «нет» отражает слабые стороны контроля.
Вывод: большинство ответов «нет» означает, что внутренний контроль за движением ДС находится на очень низком уровне (отсутствует вовсе). Не обеспечена сохранность наличия ДС в кассе и по пути следования кассира из банка на предприятие. В данном случае аудитор может принять решение о проверке кассовых операций сплошным методом, применяя приемы прослеживания, сканирования, пересчета.
Приложение 4
Аудиторская фирма
Alfa - Audit
Закрытое акционерное общество
123130 г. Москва а/я 1
тел/факс: (095) 382-61-46
e-mail: AlfaAudit.ru
Программа проведения аудита
производственных запасов
| Проверяемая организация Период аудита Количество человеко-часов Руководитель аудиторской группы Состав аудиторской группы Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности | ООО «Вегас» С 01.04.200_ г. по 30.04.200_ г. 160 Рудько Д.А. Рудько Д.А.; Смирнова Е.А.; Сосин А.Н. 4% 1) Качественно – соответствие нормативным актам 2) Количественно – 2% |
| № п/п | Наименование аудиторских процедур |
Период Проведения | Исполнители | Рабочие документы аудитора | |
| 1.Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия | |||||
| 1.1 | Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складских карточек) | Смирнова Е.А. | Инструкция о приемке материалов, техпаспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния складов. | ||
| 1.2 | Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия. | Рудько Д.А.
| Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков. | ||
| 1.3 | Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки | Рудько Д.А. Смирнова Е.А. | Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков | ||
| 1.4 | Установления соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материалов | Рудько Д.А. Сосин А.Н. | Оборотные ведомости, карточки складского учета | ||
| 1.5 | Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов | Рудько Д.А. Смирнова Е.А. | Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей | ||
| 2. Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений | |||||
| 2.1 | Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону на основе расходных документов | Рудько Д.А. Смирнова Е.А. | Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры | ||
| 2.2 | Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции | Рудько Д.А. | Акты и другие документы на списание расхода материалов | ||
| 2.3 | Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценностей | Смирнова Е.А. | Акты на списание хищений, недостач | ||
| 3. Аудит сводного учета материальных ценностей | |||||
| 3.1 | Проверка данных аналитического и синтетического учета по синтетическим счетам, субсчетам, направлениям затрат | Рудько Д.А. | Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного производства, журнал-ордер № 10 | ||
| 3.2 | Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности | Рудько Д.А. | Баланс , пояснения к балансу, разработочные таблицы, журнал-ордер № 10 | ||
| 4. Аудит проведения анализа использования материальных ценностей | |||||
| 4.1 | Выявление неиспользуемых материалов в течение II квартала | Ермольник Д.Т. | Карточки складского учета, оборотные ведомости | ||
Приложение 5
 2019-08-13 |
 257 |
 Обсуждений (0) |
из
5.00
|
Обсуждение в статье: Примерный перечень тестов проверки контроля денежных средств в кассе |
|
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы
