Расчет экономики программных средств

8.2.1 Расчет стоимостной оценки результата

8.2.1.1 Расчет основной заработной платы исполнителей, занятых разработкой программных средств (ПС), проводиться на основе исходных данных, представленных в таблице 8.1.

 

Таблица 8.1 – Исходные данные

Наименование показателей	Буквенные обозначения	Единицы измерения	Количество
1	2	3	4
Коэффициент новизны	Кн	Единиц	0,7
Группа сложности		Единиц	3
Дополнительный коэффициент сложности	Ксл	Единиц	0,07
Поправочный коэффициент, учитывающий использование типовых программ	Кт	Единиц	0,6
Установленная плановая продолжительность разработки	Трд	Лет	0,33
Годовой эффективный фонд времени	Фэф	Дней	230
Продолжительность рабочего дня	Тч	Ч	8
Тарифная ставка 1-го разряда	Тм1	тыс. руб.	19,5
Коэффициент премирования	Кп	Единиц	2
Норматив дополнительной заработной платы	Нд	%	10
Ставка отчислений в фонд социальной защиты населения	Нзсз	%	35
Ставка чрезвычайного налога	Ннч	%	4
Ставка отчислений в фонд занятости	Ннз	%	1
Норматив прочих затрат	Нпз	%	20
Норматив накладных расходов	Нрн	%	100
Норматив на сопровождение и адаптацию ПС	Нрса	%	10
Ставка налога на добавленную стоимость	Ндс	%	20
Первоначальная стоимость используемых основных фондов	ПС	тыс. руб.	5600

Исполнители – разработчики ПС

Инженер – программист 1 категории (тарифный разряд – 11-й; тарифный коэффициент – 2,81; продолжительность участия в разработке ПС – 69 дней). Инженер – программист без категории (тарифный разряд – 9-й; тарифный коэффициент – 2,31; продолжительность участия в разработке ПС – 69 дней).

8.2.1.2 Объем ПС определяется на основе нормативных данных, приведенных в таблице 8.2.

Таблица 8.2 – Характеристика функций и их объем

Номер функции	Содержание функций	Объем (условных машинных команд)
101	Организация ввода информации	680
105	Обработка входного заказа и формирования таблиц	4000
109	Организация ввода/вывода информации в интерактивном режиме	1450
403	Формирование служебных таблиц	4250
502	Монитор системы (управление работой комплекса ПС ВТ)	8500
507	Обеспечение интерфейса между компонентами	6700
605	Вспомогательные и сервисные программы	3680
703	Расчет показателей	2750

Общий объем ПС рассчитывается по формуле

, (8.1)

где Vo – общий объем ПС;

k1 – коэффициент учитывающий, что расчет ведется для ПЭВМ (k1=0.15);

Vi – объем i-ой функций ПС (приведены в таблице 8.2);

n – общее число функций (в данном случае равно 15);

 

Vo = 0.2 *(680+4000+1450+4250+8500+6700+3680+2750+) = 6402 (условных машинных команд).

8.2.1.3 Нормативная трудоемкость (Тн) для объема 7 тысяч условных машинных команд (3-ая группа сложности ПС) равняется 358 человеко-дней /1/. С учетом поправочного коэффициента (равного 0,7), т.к. используется современная ПЭВМ, нормативная трудоемкость равняется 250 человеко-дней.

Общая трудоемкость ПС (То) рассчитывается на основе нормативной путем введения дополнительного коэффициента сложности (Ксл=0,07) по следующей формуле

= 250(1+0,07) = 267.5 [человеко-дней] (8.2)

Уточненная трудоемкость ПС с учетом распределения по стадиям (Ту) рассчитывается по формуле

, ( 8.3)

где Тст_i – трудоемкость разработки ПС на i-й стадии (человеко-дней);

m – количество стадий разработки.

Трудоемкость ПС по стадиям определяется с учетом новизны и степени использования в разработке типовых программ и ПС рассчитывается по формуле

(8.4)

где dс_i – удельный вес трудоемкости i-й стадии разработки ПС в общей трудоемкости разработки ПС (для степени новизны В значения приведены в таблице 3);

Кн – поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны ПС (для ПС, являющегося развитием определенного параметрического ряда ПС, разработанного на ранее освоенных типах ЭВМ и ОС его значение равно 0,7);

Кт – поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке типовых программ и ПС (для 60% и более равняется 0,6).

На основании уточненной трудоемкости разработки ПС и установленного периода разработки рассчитывается общая плановая численность разработчиков по следующей формуле

, (8.5)

где Чр – плановая численность разработчиков (чел.);

Фэф – годовой эффективный фонд времени работы одного работника в течение года (приведено в таблице 8.1);

Трд – плановая продолжительность разработки ПС (приведено в таблице 1);

При утверждении плановой численности разработчиков продолжительность разработки определяется по формуле

, (8.6)

где Тр – срок разработки ПС;

Чр_i – численность разработчиков ПС на i–й стадии;

m – число стадий.

Результаты данного расчета приведены в таблице 8.3.

Таблица 8.3 – Расчет уточненной трудоемкости ПС и численности исполнителей по стадиям

	Стадии					Итого
	ТЗ	ЭП	ТП	РП	ВН
Коэффициенты удельных весов трудоемкости стадий (dсi)	0,09	0,07	0,07	0,61	0,16	1
Коэффициенты, учитывающие использование типовых программ (Кт)	-	-	-	0.6	-	-
Коэффициенты новизны (Кн)	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	-
Уточняющая трудоемкость (Ту) стадий (человеко-дней)	16.85	13.10	13.11	68.5	29.96	141.6
Численность (Чр) исполнителей (чел)	2	2	2	2	2	2
Срок (Тр) разработки (лет)	0,037	0,029	0,029	0,14	0,065	0,307

Уточненная трудоемкость и общая плановая численность разработчиков служат базой для расчета основной заработной платы.

8.2.1.4 Основная заработная плата рассчитывается в следующей последовательности.

Месячная тарифная ставка каждого исполнителя (Тм) определяется по следующей формуле

, (8.7)

где Тм₁ - месячная тарифная ставка 1-го разряда (значение приведено в таблице 1);

Тк - тарифный коэффициент, соответствующий установленному тарифному разряду (значение для каждого исполнителя приведено в таблице 1).

Часовая тарифная ставка рассчитывается путем деления месячной тарифной ставки на установленный при семичасовом рабочем дне фонд рабочего времени – 173,1 часа.

Месячная и часовая тарифные ставка инженера-программиста 1-й категории (Тм₁, Тс₁) и инженера программиста без категории (Тм₂, Тс₂) соответственно равны

[тыс. рублей].

[рублей].

[тыс. рублей].

Тс₂ = 10395/173,1 =60,05 [рублей]

На основе полученных выше результатов и исходных данных (см. табл. 1) рассчитывается сумма основной заработной платы (Зо) всех исполнителей по ниже приведенной формуле

, (8.8)

где n – количество исполнителей, занятых разработкой конкретного ПС;

Фэi–эффективный фонд рабочего времени i-го исполнителя.

Зо=(316,05*8*69*2)+(60,05*8*69*2)=415,94 [тыс. рублей].

8.2.1.5 Дополнительная заработная плата (Зд) определяется по следующей формуле

[тыс. рублей] (8.9)

 

[тыс. рублей]

8.2.1.6 Отчисления в фонд социальной защиты населения (Зсз) рассчитываются в следующей последовательности.

Рассчитывается сумма отчислений в фонд социальной защиты населения (Зсз) по следующей формуле

[тыс. рублей] (8.11)

[тыс. рублей]

8.2.1.7 Чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС рассчитывается по следующей формуле

[тыс. рублей] (8.12)

[тыс. рублей]

8.2.1.8 Отчисления в фонд занятости (Нз) определяется по формуле приведенной ниже

[тыс. рублей] (8.13)

[тыс. рублей]

 

8.2.1.9 Расходы на материалы (М) определяется по следующей формуле

, (8.15)

где к₁ – коэффициент снижения среднего расхода материала на разработку и отладку 100 команд при использовании ПС (в данном случае коэффициент равен 0,5);

Нмi – значение среднего расхода материалов на разработку и отладку 100 команд без применения ПС (в данном случае норматив равен 100 руб./100 команд);

[тыс. рублей]

Расходы на спецоборудование:

P_c=200 [тыс. рублей]

8.2.1.10 Расходы на оплату машинного времени (Рм) рассчитывается по формуле

, (8.16)

где к1 – коэффициент снижения среднего расхода машинного времени на отладку 100 команд в результате применения ПС (при использовании ПЭВМ равен 0,3);

Цм – цена одного машино-часа (в данном случае её значение равно 4,0 тыс. рублей /1/);

Нмв – норматив расхода машинного времени на отладку 100 машинных команд без применения ПС (для задач расчетного характера равен 14,59 ч/100 команд).

[тыс. рублей]

8.2.1.11 Расходы на научные командировки (Рнк) определяются по формуле

[тыс. рублей] (8.17)

[тыс. рублей]

8.2.1.12 Прочие затраты (Пз) определяются по формуле

[тыс. рублей] (8.18)

[тыс. рублей]

8.2.1.13 Накладные расходы (Рн) рассчитываются по формуле

[тыс. рублей] (8.19)

[тыс. рублей]

 

8.2.1.14 Общая сумма расходов по смете (Ср) рассчитывается по формуле

(8.20)

Получим

[тыс. рублей]

8.2.1.15 Расходы на сопровождение и адаптацию определяется по формуле

[тыс. рублей] (8.21)

Таким образом

[тыс. рублей]

8.2.1.16 Полная себестоимость ПС (с расходами на сопровождение и адаптацию) определяется по формуле

[тыс. рублей] (8.22)

[тыс. рублей]

 

8.2.1.17 Прибыль от реализации создаваемого ПС (Пр) рассчитывается по формуле (при уровне рентабельности ПС (Урп) равном 40%)

[тыс. рублей] (8.23)

[тыс. рублей]

8.2.1.18 Прогнозируемая цена без налогов:

Ц_р=С_п+П_р (8.24)

Ц_р=1948,7+779,48=2728,2 [тыс. рублей]

8.2.1.19 Ценовые сборы на содержание детских дошкольных учреждений, на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, в местный целевой бюджетный фонд стабилизации экономики производителей сельхозпродукции и продовольствия:

О_ц=(Ц_р·Н_оц)/(100-Н_оц) (8.25)

О_ц=(2728,2·2,5)/(100-2,5)=68,2 [тыс. рублей]

8.2.1.20 Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сельхозпродукции и продовольствия определяются из выражения:

О_с=((Ц_р+О_ц) Н_с)/(100-Н_с) (8.26)

О_с=(2728,2+68,2) ·2 /(100-2)=57,06 [тыс. рублей]

 

8.2.1.21 Цена без НДС определяется как:

Ц=Ц_р+О_ц+О_с (8.27)

Ц=2728,2+68,2+57,06=2853 [тыс. рублей]

8.2.1.22 На реализацию создаваемого ПС льготы по налогу на добавленную стоимость (Ндс) не распространяются. Налог на добавленную стоимость рассчитывается по следующей формуле:

Н_дс=(Ц·Н_ндс)/100 (8.28)

Н_дс=2853·20/100=570,06 [тыс. рублей]

8.2.1.23 Прогнозируемая отпускная цена рассчитывается по выражению:

Ц_о=Ц+Н_дс (8.29)

Ц_о=2853+570,06=3423 [тыс. рублей]

8.2.2 Расчет экономического эффекта

Для определения экономического эффекта от использования нового ПС у потребителя необходимо сравнить расходы по всем основным статьям затрат на эксплуатацию нового ПС (расходы на заработную плату с начислениями, материалы, машинное время) с расходами по соответствующим статьям базового варианта.

В таблице 8.4 приведены исходные данные для расчета.

 

Таблица 8.4 – Исходные данные

	Наименование показателей	Обозначения	Единицы измерения	Значение показателя
				В базовом варианте	в новом варианте
	1	2	3	4	5
	Капитальные вложения, включая стоимость услуг по сопровождению и адаптации ПС	Кпр	Тыс. руб.	--	2782,2
	Затраты на доукомплектование ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПС	Ктс	Тыс. руб.	--	1500
	Затраты на пополнение оборотных фондов, связанных с эксплуатацией нового ПС	Коб	Тыс. руб.	--	1200
	Численность программистов, занятых освоением ПС	Чпо	Чел.	--	2
	Численность программистов, занятых эксплуатацией ПС	Чпэ	Чел.	2	2
	Продолжительность освоения	Тос	Мес.	--
	Расход машинного времени на освоение ПС	Тмос	Машино-часов	--	10
	Среднемесячная зарплата одного программиста	Зсм	Тыс. руб.	30	180
	Коэффициент начислений на зарплату	Кнэ		2	2
	Среднемесячное количество рабочих дней	Др	день	22	22
	Количество типовых задач, решаемых за год	Зт	задача	--	80
	Объем работ, выполняемых при решении одной задачи	Ао	100 команд	--	200
Средняя трудоемкость работ в расчете на 100 команд		Тс1 Тс2	человеко-час. на 100 команд	1	0,2
Средний расход машинного времени в расчете на 100 команд		Мв1 Мв2	машино-час. на 100 команд	0,08	0,05
Средний расход материалов в расчете на 100 команд		Мт1 Мт2	тыс. руб. на 100 команд	0,25	0,2

8.2.2.1 Расчет капитальных затрат

Общие капитальные вложение (Ко) заказчика (потребителя), связанные с приобретением, внедрением и использованием Пс, рассчитываются по формуле

[тыс. рублей], (8.31)

где Кпр – затраты пользователя на приобретение ПС по отпускной цене разработчика с учетом стоимости услуг по эксплуатации и сопровождению;

Кос – затраты пользователя на освоение ПС;

Ктс – затраты на доукомплектацию ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПС;

Коб – затраты на пополнение оборотных средств в связи с использованием нового ПС.

Затраты на приобретение, адаптацию и сопровождение ПС определяется на основе договора заказчика (пользователя) с разработчиком по выражению

Кпр=Цо=2728,2 [тыс. рублей] (8.32)

Затраты на освоение ПС определяются по формуле приведенной ниже:

[тыс. рублей] (8.33)

[тыс. рублей]

Затраты на доукомплектование ВТ техническими средствами, необходимыми при использовании нового ПС, определяется в соответствии со сметой затрат на внедрение

Ктс=1500[тыс. рублей]

Затраты на пополнение оборотных средств в связи с использованием нового ПС определяются в соответствии со сметой затрат на внедрение и использование нового ПС

Коб=1200[тыс. рублей]

Общие капитальные вложения, связанные с применением нового ПС, составляют

Ко=2728,2+85+1500+1200=5428,2 [тыс. рублей]

8.2.2.2 Расчет экономии основных видов ресурсов в связи с использованием нового ПС.

Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ рассчитывается по следующей формуле

, (8.34)

где Сзе – экономия затрат на заработную плату при решении задач с использованием нового ПС в расчете на 100 команд;

А2 – объем выполненных работ с использованием нового ПС (100 команд).

Экономия затрат на заработную плату в расчете на 100 команд (Сзе) определяется по формуле

[тыс. рублей] (8.35)

[тыс. рублей]

Объем выполненных работ с использованием нового ПС (100 команд) рассчитывается по формуле

[100 команд] (8.36)

[100 команд]

Таким образом экономия затрат на заработную плату рассчитываемая по формуле (8.34) равна

[тыс. рублей]

8.2.2.3 Экономия затрат за счет сокращения начислений на заработную плату (Соз) определяется по формуле

[тыс. рублей] (8.37)

[тыс. рублей]

8.2.2.4 Экономия затрат на оплату машинного времени (См) в расчете на выполненный объем работ в результате применения нового ПС рассчитывается по следующей формуле

, (8.38)

где Сме – экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПС в расчете на 100 команд.

Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на 100 команд определяется по формуле

[тыс. рублей] (8.39)

[тыс. рублей]

Экономия затрат на оплату машинного времени на всю программу работ рассчитываемая по формуле (9.38) равна

[тыс. рублей]

8.2.2.5 Экономия затрат на материалы (Смт) при использовании нового ПС в расчете на объем выполенных работ определяется по формуле

, (8.40)

где Смте – экономия затрат на материалы в расчете на 100 команд при использовании нового ПС

Смте =См1-См2 [тыс. рублей] (8.41)

Смте =0,25-0,2=0,05[тыс. рублей]

Экономия затрат на материалы на всю программу работ рассчитываемая по формуле (9.40) будет равна

[тыс. рублей]

 

8.2.2.6 Общая годовая экономия текущих затрат (Со), связанных с использованием нового ПС определяется по следующей формуле:

Со =Сз+Соз+См+Смт [тыс. рублей] (8.42)

Со =2128+4256+1920+800=9104[тыс. рублей]

8.2.3 Определение срока окупаемости и рентабельности проекта

Внедрение нового ПС позволит пользователю сэкономить на текущих затратах 9104 тыс. рублей, т.е. практически получить на эту сумму дополнительную прибыль.

Для пользователя в качестве экономического эффекта выступает лишь чистая прибыль – дополнительная прибыль, остающаяся в его распоряжении (Пчп), которая определяется по формуле

[тыс. рублей], (8.43)

где Нп – ставка налога на прибыль (равна 24%).

[тыс. рублей]

В процессе использования нового ПС чистая прибыль в конечном итоге возмещает капитальные затраты. Однако полученные при этом суммы результатов (прибыли) и затрат (капитальные вложения) по годам приводят к единому времени – расчетному году (за расчетный год принят 2002 год) путем умножения результатов и затрат за каждый год на коэффициент приведения (a_t), который рассчитывается по формуле

 

, (8.44)

где Ен – норматив приведения разновременных затрат и результатов (для программных средств ВТ в существующей практике принимается равным 0,4);

t_p – расчетный год, t_p=1;

t – номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному году (2000-1; 2001-2;2002-3).

-расчетный год (2002 год);

- 2003 год;

- 2004 год.

Данные расчета экономического эффекта приведены в таблице 8.5.

Таблица 8.5 – Расчет экономического эффекта от использования нового ПС

Показатели	Единицы измерения	Расчетный год
		2002	2003	2004
Результаты: Прирост прибыли за счет экономии затрат (Пчп) То же с учетом фактора времени	тыс. рублей	--	6428	6428
	тыс. рублей	--	4589,6	3278,3
Затраты: Приобретение, адаптация и освоение ПС (Кпр) Освоение ПС (Кос) Доукомплектование ВТ техническими средствами (Ктс) Пополнение оборотных средств (Коб)	тыс. рублей	2728,2	--	--
	тыс. рублей	--	85	--
	тыс. рублей	--	1500	--
	тыс. рублей	--	1200	--
Всего затрат То же с учетом фактора времени	тыс. рублей	2728,2	2785	--
	тыс. рублей	2728,2	1988,5	--
Экономический эффект: Превышение результата над затратами То же с нарастающим итогом	тыс. рублей	-2728,2	2601,1	3278,3
	тыс. рублей	-2728,2	-127,1	2638,6
Коэффициент приведения	Единиц	1	0,714	0,51

Как видно из расчета приведенного в таблице 8.5 затраты на новые ПС окупятся на втором их внедрения.