Анализ динамики затрат на производство за счет изменения объема производства

Агрегатный индекс затрат на производство продукции за счет изменения объема производства рассчитывается по следующей формуле:

где q₀ – количество продукции в натуральном выражении в базисном периоде

q₁ – количество продукции в натуральном выражении в отчетном периоде;

z₀ – базисная (фиксированная) себестоимость единицы продукции.

Абсолютное изменение физического объема продукции вычисляется по формуле:

 11232000 – 8985600 =2246400 руб.

Вывод: затраты на производство продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличились на 2246400 руб.

Анализ динамики затрат на производство за счет изменения себестоимости единицы продукции

Агрегатный индекс затрат на производство продукции за счет изменения себестоимости единицы продукции вычисляется по следующей формуле:

где q₁z₁ – фактические затраты на производство продукции отчетного периода;

q₁z₀ – условные затраты на производство продукции в отчетном периоде.

Абсолютное изменение затрат в денежном выражении в результате изменения себестоимость единицы продукции определяют по формуле:

7241250 – 11232000 = - 3990750 руб.

Вывод: в результате снижения себестоимости единицы продукции на 36% затраты на производство уменьшились на 3990750 руб.

Анализ динамики объема произведенной продукции за счет изменения численности персонала и производительности труда

Агрегатный индекс объема произведенной продукции за счет изменения численности персонала и производительности труда рассчитывается по формуле:

где w₀c₀ – объем произведенной продукции в базисном периоде;

w₁c₁ – объем произведенной продукции в отчетном периоде;

Абсолютное изменение объема произведенной продукции в денежном выражении рассчитывается по формуле:

7241,25– 8983,8= - 1742,55 тыс. руб.

Вывод: объем произведенной продукцииуменьшился на 1742,55 тыс. руб.

Анализ динамики объема готовой продукции за счет изменения численности персонала

Агрегатный индекс объема произведенной продукции за счет изменения численности персонала рассчитывается по следующей формуле:

,

где с₀ – численность работников в базисном периоде;

с₁ – численность работников в отчетном периоде;

w₀ – базисная (фиксированная) производительность труда.

Абсолютное изменение объема произведенной продукции в денежном выражении в результате изменения численности персонала определяется по формуле:

7245– 8383,8 = - 1738,8 тыс.руб.

Вывод: за счет уменьшения численности персонала на 20% объем произведенной продукции уменьшился на 1738,8 тыс. руб.