Показатели, характеризующие ликвидность (С)

Основные финансовые показатели деятельности

Страховой компании

Для того чтобы не допустить неплатежеспособности и банкрот­ства страховых компаний, необходимо уже на ранней стадии вы­являть страховщиков, финансовое состояние которых вызывает опасение. Эта задача ре­шается с помощью использования абсолютных и относительных показате­лей оценки финансового положения страховых организаций.

Абсолютные показатели представлены:

1. уставным фондом (собственный капитал);

2. размером нетто-премий;

3. техническими резервами;

4. выплатами;

5. расходами на ведение дела;

6. поступлениями от инвестиций.

Относительные показатели можно разделить на 4 группы:

1. общие показатели;

2. прибыльность;

3. ликвидность;

4. резервы.

Общие показатели (А)

А1 страховые платежи по нетто-ставкам < 300%

собственные средства

А2страховые платежи страховые платежи

по нетто-ставкам по нетто-ставкам

в отчетном году в прошлом году

- 33% < < 33%

страх платежи по нетто-ставкам в прошлом году

Прибыльность (рентабельность) страховой компании (В)

Общий операционный показатель (В1) складывается из разницы между суммой показателей убыточности (У₂) и расходов (Р₂) и показателем доходов от инвестиций (ИД₂) в течение текущего и предыдущего годов:

В1=У₂+Р₂-ИД₂,где

Выплаты +расходы на урегулирование убытка

У2 = ·100%

Заработанная премия

Расходы на страхование

Р2= ·100%

Нетто-премия

Доходы от инвестиций

ИД ₂ = · 100%.

Заработанная премия

Если В1< 100% — деятельность страхового общества прибыльна, если В1> 100% — убыточна.

Инвестиционный доход = нетто-доход от инвестиций > 5%

( В2) денежные средства+инвеетпцпонпые активы

собственные средства собственные средства

= на конец текущего года - на начало года

собственные средства на начало текущего года

Эта величина должна находиться в пределах от -10% до 50%

Показатели, характеризующие ликвидность (С)

Уровень ликвидности = Пассив баланса

(С1) Ликвидные активы , где

Ликвидные активы = Денежные средства на р/сч, кассе и депозите + инвестиционные активы + накопленный доход от инвестиций - инвестиции в филиалы и дочерние компании.

Этот показатель должен быть менее 105%.

Для компаний, занимающихся перестрахованием, из ликвидных активов исключаются также суммы депонированной премии у стра­ховщика.

Отношение дебиторской задолженности по страховой премии к собственным средствам должно быть менее 40 %./5/

Такое же соотношение должен иметь показатель кредиторской задолженности агентов к чистой прибыли, который может быть рас­считан как:

Кредиторская задолженность агентов в процессе инкассирования

Чистая прибыль

Данный показатель определяет степень финансовой устойчивос­ти компании, зависящей от активов, которые зачастую не могут быть мгновенно реализованными или превращенными в ликвидную фор­му в случае ликвидации компании./5/

Показатель улучшается, если учитывать чистую прибыль пере­страхования, а также в случае увеличения удельного веса последней в общей сумме чистой прибыли. Ухудшение происходит, если креди­торская задолженность агентов рассчитывается по сумме общих до­ходов компании./5/